Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениями
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Готовим отчетность за 9 месяцев
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
Сроки сдачи:
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.
Сроки отчетности:
- до 30 января включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.
Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.
Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.
Cроки сдачи отчетности за 9 месяцев
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов: изменения в части налогового контроля с 01апреля 2020г. На что обратить внимание при составлении отчетности.
2. Как применяют при проверках статью 54.1 НК РФ – учитываем судебную практику.
3. Признание контрагента недобросовестным – чем обернется для налогоплательщика.
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
1. Налог на прибыль организаций
- Изменения в порядке признания отдельных видов расходов. Какие расходы можно учесть в 2020 году . Что необходимо учесть при формировании отчетности за 9 месяцев 2020г
- Расходы во время самоизоляции – разберемся в нюансах
- Требования к документальному оформлению расходов в целях налога на прибыль –обратимся к разъяснениям ФНС РФ и судебной практике
- Признание отдельных расходов и убытков.
2. Налог на добавленную стоимость
- Текущие расчеты с бюджетом по НДС: основные проблемы при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов.
- Права на осмотр помещений и документов. Учитываем позицию ВС РФ.
3. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности
- Об обязанности налогового агента платить НДФЛ за свой счет
- 6-НДФЛ – за что сейчас штрафуют налогового агента
4. Страховые взносы.
- Учитываем изменения, введенные Законом от 01.04.2020г. 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
5. Налог на имущество организаций
- Проверим налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в 2020 году.
- Движимое и недвижимое имущество – так ли все однозначно?
- Учитываем позицию судов и разъяснения контролеров.
6-НДФЛ. Срок сдачи – не позднее 01 ноября 2021 года, т.к. 31 октября выпадает на воскресение срок сдачи переносится.
Принципы работы с новой информацией
Знать все актуальные изменения важно, чтобы вести бухгалтерскую деятельность от 2022 года корректно. В том числе в части учета и отправки налоговой отчетности с соблюдением установленных сроков и способов подачи, а также корректного заполнения документов.
Где рассмотреть все важные вопросы по налоговому учету и понять, как формируется отчетность за 9 месяцев 2022 года — посетить тематический семинар. В данном случае это будет вполне актуальное решение. Ведь сдача отчетов одна из бухгалтерских функций, а значит, прохождение целого курса по единичному вопросу нецелесообразно.
Знакомство с общей информацией на сайте налоговой службы и самостоятельное прочтение законов о сдаче отчетов за 9 месяцев 2022 года бухгалтером не всегда эффективно на 100 процентов. Прорабатывать разные вопросы в деятельности бухгалтера намного эффективнее с профессионалами в данном направлении. В том числе относительно сдачи отчетов за 9 месяцев или за иной период.
За 9 месяцев вы успеваете пройти третий квартал (по окончании сентября). В этот момент бухгалтерам приходится готовиться к вполне привычной отчетной кампании. Причем делать это оптимальнее всего в первых числах октября. Тем более в 2022 году есть важные нюансы, которые стоит учесть всем бухгалтерам при заполнении и отправке отчетов во избежание каких-либо негативных последствий.
Семинар от учебного центра «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Посетите мероприятие в формате семинара либо вебинара, чтобы обсудить отчетность за 9 месяцев 2022 года с рекомендациями по подготовке и бухгалтерскими решениями, обзором изменений в законодательстве и разъяснений надзирающих органов. Вам предлагается познакомиться с информацией об отчетах за 9 месяцев, которая поможет каждому слушателю отследить сроки их сдачи за указанный период, разобраться с особенностями формирования и отправки бланков.
Дата проведения семинара/вебинара назначена на 6 октября 2022 года. Как раз для того, чтобы слушатели успели корректно подготовить нужные отчеты в сроки. Причем на базе только что приобретенных знаний.
Преподаватель мероприятия Шаркаева Ольга Анатольевна является доцентом, кандидатом экономических наук, а также востребованным консультантом по налогам и сборам, преподавателем ИПБ России, ведущим специалистом консалтинговой компании. Продолжительность всего мероприятия рассчитана на 8 академических часов. По итогам прохождения семинара на тему налоговых отчетов за 9 месяцев 2022 года слушателям выдается сертификат Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, а также свидетельство от УЦ «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ» от 2022 года. Подробнее здесь.
Ольга Бондаренко. Готовимся к отчетности за 9 месяцев 2020 года
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи |
|---|---|
| Декларация по НДС | Не сдаем. |
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдаем. |
| 4-ФСС (при наличии сотрудников) |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
| Подтверждаем основной вид деятельности | Не сдаем. |
| Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) | Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
| Налог на имущество ООО | Не сдаем. |
| Отчетность по НДФЛ |
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально. Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
|
| Бухотчетность за 2020 год | Не сдаем. |
| СЗВ-М (при наличии сотрудников) |
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) |
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) |
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
Отчетность за 9 месяцев 2018 года: готовимся и систематизируем
Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
- доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
- отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
- дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).
О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».
Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).
Согласно 402-ФЗ, бухгалтерская отчетность предоставляется в контролирующие органы один раз в год. Сдать ее необходимо в ИФНС и Росстат. Дата представления отчета за 2021 г. одинакова: до 01.04.2021 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
| Срок (не позднее) | Отчет | Период | Кто сдает | Акт, утвердивший отчет | Пример заполнения отчета, полезные материалы |
| Бухгалтерская отчетность | Ежегодно | Все, кто обязан составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность | Приказ Росстата №220 от 31.03.2014 | Формы бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский баланс (форма 1): бланк 2020 Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу Годовая отчетность 2021: чистые активы по балансу Отчет о финансовых результатах |
|
| Подтверждение вида экономической деятельности | Ежегодно | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Приказ Минздравсоцразвития №55 от 31.01.2006 | Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2020 | |
| Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) в Росстат | Ежемесячно | Организации со средней численностью больше 15 человек. Исключение — малые компании и микропредприятия. | Приказ Росстата №566 от 01.09.2017 | Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 | |
| Единая упрощенная налоговая декларация | Квартал | Все организации и ИП, у которых не было хозяйственных операций и движения денег по счетам с начала года | Приказ Минфина №62н от 10.07.2007 | Единая (упрощенная) декларация: особенности заполнения |
Принцип определения сроков сдачи
Организации на общей системе налогообложения в течение года представляют декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. Сроки представления таких деклараций зависит от способа уплаты авансовых платежей:
- организации, уплачивающие только квартальные авансы, а также организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, представляют декларации по налогу на прибыль ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами);
- организации, уплачивающие ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Срок представления декларации по итогам 2021 года един для всех плательщиков – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ). Однако из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса он перенесён на 29 июня 2020 года.
Новые сроки сдачи отчетности в 2021 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
| Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
| Бухгалтерская отчетность за 2021 год | 12 мая |
| Налог на прибыль за 2021 год | 29 июня |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года | 28 июля |
| Налог на прибыль за март 2021 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
| Налог на прибыль за апрель 2021 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
| Налог на прибыль за май 2021 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
| Налог на имущество за 2021 год | 30 июня |
| НДС за 1 квартал 2021 года | 15 мая |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года | 15 мая |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года | 30 июля |
| УСН за 2021 год (организации) | 30 июня |
| УСН за 2021 год (ИП) | 30 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2021 года | 20 июля |
| 3-НДФЛ | 30 июля |
| 4-ФСС | 15 мая |
Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС
Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.
Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.
С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.
Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.
Отчетность налоговых агентов по прибыли
Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
- доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
- отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
- дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).
О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».
Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
Осень, она не спросит, осень, она придет – поется в современной лирической песне. Лето стремительно пролетело, на носу «горячий» четвертый квартал. Но прежде чем уйти в самый напряженный сезон, нужно закрыть отчетность за 9 месяцев 2021 года. Какие документы и в какие сроки сдавать за сентябрь, за третий квартал и за 9 месяцев финансового года? К каким переменам в
сдаче отчетностиготовиться в свете последних указов – узнаете в нашей статье.
Можно ли сдавать отчетность по мере готовности?
Нет, так делать нельзя. Все сроки четко регламентированы, сдвигаются они только при условии попадания крайней даты сдачи отчетности на выходной или праздничный день. В таком случае «дедлайн» переносится на следующий рабочий день, идущий вслед за выходным.
Календарь сдачи основной отчетности за 9 месяцев 2019 года
| Срок сдачи | Отчетный орган | Вид отчета | За какой период |
| 15.10.2019 | ПФР | СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах | За сентябрь 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФСС | 4-ФСС. Отчет в бумажном виде. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Единая упрощенная декларация | За 9 месяцев 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Декларация по ЕНВД | За третий квартал 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Журнал учета счетов-фактур | За третий квартал 2021 г. |
| 25.10.2019 | ФСС | 4-ФСС. Отчет в электронном виде. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 25.10.2019 | ФНС | Декларация по НДС | За третий квартал 2021 г. |
| 28.10.2019 | ФНС | Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает отчетность ежемесячно | За январь-сентябрь 2021 г. |
| 28.10.2019 | ФНС | Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает ежеквартально. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 30.10.2019 | ФСС | РСВ, Расчет по страховым взносам | За 9 месяцев 2021 г. |
| 30.10.2019 | ФНС | Расчет по авансам по налогу на имущество организаций – если отчетные периоды приняты региональным законом субъекта РФ. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 31.10.2019 | ФНС | Расчет 6-НДФЛ | За 9 месяцев 2021 г. |
Какую отчетность сдавать по прошествии сентября?
Единого ответа для всех не существует. Все зависит от особенностей вашей компании.
Отчетность за 9 месяцев 2020 года: какие антикризисные меры следует учесть
Сюда сдается большинство отчетов, поэтому начнем именно с налоговой.
Набор отчетов зависит от системы налогообложения и статуса — ООО или ИП, а также от наличия работников.
|
ИП на ОСНО |
ИП на УСН |
ИП на патенте |
ИП на ЕСХН |
ИП на НПД |
|
Декларация по НДС до 26.04.2021 |
Ничего не сдает (декларация годовая) |
Ничего не сдает (нет отчетности в принципе) |
Ничего не сдает (декларация годовая) |
Ничего не сдает (нет отчетности) |
Если вы составляете ее без обязательства, установленного законом или учредительным документом, то выбирайте формы самостоятельно. Можно составить, к примеру, только отчет о движении денежных средств за квартал и использовать его для анализа доходов и расходов.
В общем случае промежуточная отчетность включает бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В ее состав также включаются пояснения, если без них невозможно сформировать полное представление о финансовом положении организации и финансовых результатах ее деятельности. Если того требуют федеральные или отраслевые стандарты учета, учредители или собственники, дополните промежуточную отчетность отчетом о движении денежных средств, пояснительными записками и другими формами.
Баланс содержит информацию о финансовом состоянии организации на текущую дату. Активы дают данные об имуществе и обязательствах контрагентов перед вашей организацией. Пассивы отражают собственные и заемные средства, позволяя сформировать представление об источниках формирования имущества и финансовой устойчивости компании.
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году
➤ С 1 марта 2022 года у работодателей появятся новые права по охране труда. Они смогут контролировать безопасность производства работ дистанционно, то есть с помощью видео- и аудиофиксации. Все это потребует внести в трудовой договор условия, при которых такое видеонаблюдение будет разрешено.
➤ Работодателям разрешили проводить внутренний аудит соблюдения требований трудового законодательства по проверочным листам. Роструд разместит площадку, где работодатели смогут пройти самообследование по проверочным листам. Для этого чек-листы приведут в подходящий для самообследования формат.
Проводить самообследование – это право, а не обязанность работодателя. Если по итогам самопроверки работодатель получит высокую оценку соблюдения обязательных требований, то он сможет подготовить декларацию соблюдения обязательных требований в Роструд, со сроком действия 1-3 года.
В этот период плановые проверки проводиться не будут, а вот внеплановая проверка вполне возможна. И если при внеплановой проверке ГИТ обнаружит, что в организации нарушают требования охраны труда или выявят факты ввода недостоверных сведений при самообследовании, то декларацию отменят.
➤ Электронный документооборот – тоже право, а не обязанность работодателя. Если у организации имеется возможность выдать электронные цифровые подписи работникам и должностным лицам, то можно вести локальные нормативные акты в электронном виде, в том числе и фиксировать выдачу СИЗ.
Уменьшение страховых взносов, уплачиваемых «за себя»
В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.
Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.
Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.
При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).
Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.
Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).
Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.
Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.
Кроме штрафа возможна также блокировка счета.