Какие налоги платит ИП в 2021 году?

21.07.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

2. ОСНО — общая система налогообложения

3. Какие режимы налогообложения доступны ИП

4. Какие налоги платит ИП на ОСНО

5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

6. Как перейти на режимы

7. Основная система налогообложения и налоги, которые платят ИП на ОСН

8. Периоды уплаты налогов ИП на УСН:

9. Повышение страховых взносов в 2021 году

10. Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Страхование	Итого
Пенсионное	Медицинское
32 448 ₽	8 426 ₽	40 874 ₽

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

ПД — полученный доход,
ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

ОСНО — общая система налогообложения

Общая налоговая система для ИП — это два основных обязательных платежа: НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.

Предприниматель должен ежегодно до 30 апреля сдавать декларацию 3-НДФЛ и ежеквартально до 25 числа отчитываться по НДС. Платить НДС нужно не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. При этом налог к уплате делится на три равные доли и они уплачиваются соответственно не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Оплата НДФЛ, в отличие от НДС, не привязана к срокам сдачи декларации. Предприниматель должен перечислить авансы по подоходному налогу до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а окончательно рассчитаться с бюджетом — до 15 июля следующего года.

Плюсы ОСНО

Нет никаких ограничений для использования: по оборотам, численности и т.п.
Преимущество при сотрудничестве с крупными клиентами — плательщиками НДС. Такие покупатели предпочитают работать с теми, кто тоже использует ОСНО и может выставить им счёт-фактуру за свои товары или услуги.
При отсутствии дохода или убытках налоги платить не нужно.

Минусы ОСНО

Высокая налоговая нагрузка.
Сложный учёт.
Ежеквартальная отчетность.

Какие режимы налогообложения доступны ИП

Сегодня индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы налогообложения:

НПД — налог на профессиональный доход, или самозанятость;
ПСН — патентная система налогообложения, или патент;
УСН — упрощенная система налогообложения, которую часто называют «упрощенкой»;
ОСНО — общая система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения, применяется для тех компаний, которые не подпадают под специальные режимы или не хотят ими пользоваться.

Чтобы начать работать по общей системе налогообложения, никаких заявлений подавать не надо. При регистрации ИП автоматически попадает на этот режим. Если предприниматель применял «упрощенку» и решил перейти на ОСНО, ему нужно подать заявление об отказе от УСН до 15 января года, в котором ИП будет отчитываться по ОСНО.

❗Внимание
На ОСНО отсутствуют лимиты по доходу бизнеса и по количеству нанятых сотрудников.

Совмещать ОСНО можно только с ПСН.

Предприниматель на ОСНО платит:

НДФЛ,
НДС,
налог на имущество и другие налоги.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД, в народе известный как «вмененка», регулируется ст. 346.26 НК РФ. Данный налог платится не с фактического, а с вмененного дохода, то есть потенциально возможного. Величина его составляет 7–15 % с учетом региона регистрации бизнеса.

Существуют показатели, по которым считается потенциально возможный доход. Если человек ведет деятельность, он должен получить прибыль. То есть независимо от того, каково реальное состояние дел, платится фиксированная величина налога.

ВНИМАНИЕ! В 2021 году ЕНВД прекратит действовать, в некоторых регионах он уже не действует. Кроме того, система подходит не для любой отрасли.

В соответствии с ЕНВД платится:

7–15 % ЕНВД с учетом региона регистрации;
фиксированный страховой взнос (31,1 % от минимальной величины оплаты труда при доходе менее 300 тыс.рублей и 1 % от прибыли более данной суммы);
страховые взносы за сотрудников (15–30 % с учетом заработной платы);
13 % НДФЛ за сотрудника.

В соответствии с этой схемой для отчета декларация должна подаваться каждый квартал. Это делается не позже 20-го числа каждого месяца, который следует за отчетным кварталом.

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Их сумма фиксированна и составляет 32 448 рублей за год. Эта сумма актуальна для ИП, доходы которых не превышают 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, величина взносов увеличивается на 1 % прибыли, полученной сверх лимита.

ВАЖНО! Верхняя планка пенсионных страховых взносов также ограничена и составляет 259 584 рублей.

Взнос ИП на обязательное медицинские страхование составляет 8 426 рублей. Он не увеличивается при росте доходов и является фиксированным.

Общая сумма взносов ИП при годовом доходе до 300 тысяч рублей, таким образом, составляет 40 874 рублей.

При использовании труда наемных сотрудников также нужно будет платить взносы за них.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

Основная система налогообложения и налоги, которые платят ИП на ОСН

акцизы;

налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

страховые взносы в ПФР, ФФОМС;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;

государственная пошлина;

таможенные пошлины;
налог на игорный бизнес;

транспортный налог;

земельный налог;

налог на имущество физических лиц;

страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Периоды уплаты налогов ИП на УСН:

ежемесячно до 15 числа, месяца следующего за месяцем уплаты: страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС (в случае наличия наемных сотрудников);

ежеквартально до 25 числа, месяца за квартальным: авансовые платежи по Упрощенному налогу по ставкам 6% «Доходы» или 15% «Доходы-Расходы»;

до 31 декабря фиксированный размер страховых взносов за себя, как ИП в ПФР.

Повышение страховых взносов в 2021 году

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 и 2021 годах необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

ИП на режиме	Краткое описание	Уплата налога	Оплата	Отчетность	Ограничения по персоналу
ОСН	Основной налог, устанавливаемый п умолчанию	Зависит от полученных доходов	Каждый квартал		—
УСН	Самая популярная СН в фирмах, где работает меньше 100 человек.	6% со всех доходов (выгодно, если расходы небольшие)	В случае отсутствия дохода – не уплачивается	Раз в год сдается в налоговую книга доходов-расходов	Не более 100 наемных работников.
15% от прибыли (разница доходов и расходов), т.е. удобно при наличии крупных подтвержденных затрат
ЕНВД	Применяется в торговле и сфере услуг ограниченным списком ИП, в зависимости от деятельности.	Единый налог, который можно сократить за счет уплаченных взносов	Уплачиваются даже при простое организации	Вести учет просто, ставка зависит от вида деятельности, количества работников, площади и др. параметров. Расходы не учитываются.	Не более 15 работников
ПСН	Фиксированная стоимость патента	Не более 15 наемных работников.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.