Налоговый вычет 2023 й на детей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023 й на детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
| Код | Вычет |
| 126 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 130 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 127 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 131 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 128 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 132 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 133 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 134 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 135 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 136 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 137 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 138 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 139 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 140 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель |
| 141 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
| 142 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 143 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 144 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 145 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 146 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 147 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
Ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с детскими вычетами
Вопрос №1: Сотрудник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы. Будут ли предоставляться вычеты в этом случае?
Ответ: Вычеты предоставляются работнику лишь тогда, когда ему выплачивается доход. Если же у сотрудника некоторое время нет налогооблагаемых доходов, то вычеты за этот период не предоставляются. Однако, за бездоходный период вычеты возможно будет получить в последующем месяце, когда появится доход.
Вопрос №2: Ребёнок-студент вступил в брак. Имеют ли его родители право дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Вычет предоставляется на ребёнка-студента до 24 лет при условии, если он обучается на очном отделении. Заключение брака, то есть создание своей собственной семьи, освобождает родителей от обязанности содержать его, таким образом, родители теряют право на получение налогового вычета.
Вопрос №3: Ребёнку сотрудника исполнилось 18 лет в январе месяце, в начале налогового периода. Имеет ли родитель право получать вычет до конца года?
Ответ: Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет в январе 2023 года, родитель имеет право на вычет до конца этого года.
Вопрос №4: Ребёнок сотрудника взял академический отпуск. Родитель имеет право на получение вычета в этот период?
Ответ: Если учащийся находится в возрасте до 24 лет, то вычет его родителю предоставляется даже в период академа.
Вопрос №5: Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Будет ли ей предоставляться налоговый вычет?
Ответ: В этом случае вычет не может предоставляться. Поскольку сотрудница не имеет дохода, с которого уплачиваются налоги.
Вопрос №6: Вместе с сотрудником проживает супруга, их общий ребёнок и ребёнок-инвалид супруги от первого брака. Должен ли сотрудник получать вычет на ребенка-инвалида?
Ответ: Поскольку ребенок-инвалид супруги проживает вместе с ним, значит, находится на полном его обеспечении. Следовательно, работник имеет право получать вычет на данного ребёнка.
Социальные налоговые льготы
НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.
В число таких расходов включены:
- Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
- Оплата обучения;
- Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
- Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
- Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
- Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.
Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Коды вычетов на детей
В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:
- вычет на 1-го ребенка — код 126.
- вычет на 2-го ребенка — код 127.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:
- вычет на 1-го ребенка — код 130.
- вычет на 2-го ребенка — код 131.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.
Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.
Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.
Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.
Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Планируемые размеры налоговых вычетов в 2023 году
Сравним их с суммами в 2021 и 2022 годах.
Стандартный налоговый вычет при определенном уровне доходов:
2021 год – 126 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
2022 год – 135 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 817 руб.
2023 год – 156 руб. в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 руб. в месяц (эта сумма предварительная)
Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца (под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет – если в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, например, бабушка, то она считается иждивенцем для родителей малыша; дети старше 18 лет, получающие образование на дневной форме обучения; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство):
2021 год – 37 руб. на несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца
2022 год – 40 руб. на каждого ребенка и каждого иждивенца
2023 год – 46 руб. ежемесячно на каждого несовершенного и иждивенца – сумма еще официально не утверждена
Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18:
2021 год – 70 руб. на каждого ребенка ежемесячно
2022 год – 75 руб. на каждого ребенка в месяц
2023 год – 87 руб. на каждого ребенка в месяц – находится на рассмотрении
Стандартный налоговый вычет родителю, который один воспитывает ребенка до 18 лет (вдове, вдовцу, одинокому родителю, опекуну, попечителю):
2021 год – 70 руб. в месяц на каждого ребенка
2022 год – 75 руб. ежемесячно
2023 год – 87 руб. в месяц на каждого ребенка – сумма официально не утверждена
Стандартный налоговый вычет для некоторых категорий граждан, указанных в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ (в частности, для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалида с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и так далее):
2021 год – 177 руб. в месяц
2022 год – 190 руб. ежемесячно
2023 год – 220 руб. в месяц – предварительная сумма
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.