Микропредприятие: критерии и отличия от малого предприятия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Микропредприятие: критерии и отличия от малого предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основные критерии, по которым можно отнести организацию к той или иной категории, устанавливается государственными структурами. Причем главными требованиями тут остаются численность сотрудников (работников), а также размеры получаемого валового дохода. Досконально ознакомиться с ними можно, изучив законодательство Российской Федерации, а именно закон за номером 209-ФЗ, статью 4, выпущенный 24 июля 2007 года, где и дана подробная информация по этому вопросу.

Льготы для субъектов малого предпринимательства

На государственном уровне для организаций и ИП, отвечающих критериям микропредприятия, предусмотрен ряд льгот, а именно:

• Возможность применения упрощенного бухгалтерского учета;

• Возможность составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность;

• Упрощенный порядок кассовых операций. Так малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У);

• Минимум кадровой документации;

• Приоритет при участии в госзакупках (на долю микропредприятий должно приходиться не менее 15% общего годового объема госзакупок).

• Право на субсидии и гранты;

• На многих малых предприятиях в 2019 году нельзя проводить плановые проверки (но речь не идет о проверках органами ФНС, ПФР или ФСС).

Налогообложение микропредприятий: особенности и нюансы

Выбор системы налогообложения зависит от масштабов деятельности компании. Сравним варианты, которые могут применять микропредприятия:

Система налогообложения	Кому подходит	Сколько платить
УСН («упрощенка»)	ИП и ООО, продающим свои услуги и продукцию физическим и юридическим лицам	налоговая ставка составляет 6% или 15% в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран: «доходы» или «доходы минус расходы»
ПСН (патентная система)	только индивидуальным предпринимателям с доходом, не превышающим 60 млн рублей в год	зависит от стоимости патента — разрешения на определенный вид деятельности
НПД (налог на профессиональный доход)	самозанятым, которые не привлекают на работу сотрудников и продают товары и услуги, созданные исключительно своими руками	4%, если клиент — частное лицо 6%, когда заказчик — юрлицо

Если руководитель организации не подал заявление на перевод на УСН, ПСН или НПД, ему придется по умолчанию отчитываться в соответствии с правилами общей системы налогообложения.

Кто не является субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), а что относится к такому бизнесу: что это значит, определение

Такие же показатели действительны для индивидуальных предпринимателей для разделения их на разные группы. То есть, с ними происходит все похожим образом, учитывается реальное количество сотрудников и годовая прибыль. Когда у ИП нет наемных работников, то размер будет определяться исключительно по размеру полученной выручки в случае ведения своего дела на патентной системе налогообложения.

Государственный реестр и категории МСП: основные критерии

Единый перечень малого и среднего бизнеса существует с середины 2016-го, когда и были приняты соответствующие законодательные акты. Посмотреть его без труда каждый может на портале Федеральной налоговой службы (ФНС). В него включены все зарегистрированные на территории Российской Федерации представители такого предпринимательства.

Вносятся в него все позиции автоматически, после того как они регистрируются в ЕГРИП, ЕГРЮЛ, а также по подаче отчетности налоговикам. Информация, которая обычно имеется в свободном доступе:

• Данные о кодах деятельности по ОКВЭД.
• Полное имя любого ИП или же название юрлица.
• ИНН налогоплательщика.
• Место жительства или нахождения.
• Наличие лицензии, если подкатегория занятости относится к лицензируемым.

Однако это только обязательные пункты. По желанию самого лица или организации в реестр могут быть внесены также иные сведения:

• Полная контактная информация, по которой можно легко связаться с руководством.
• Описание производимых товаров (продуктов), в соответствии критериям инновационных и/или высокотехнологичных показателей.
• Контракты по госзакупкам.
• Партнерства с государственными заказчиками.

Добавляется информация только после прохождения процесса авторизации на специальном сервисе для передачи, для чего необходимо иметь квалификационную усиленную электронную подпись.

Для того, чтобы отнести себя в нужную размерную группу, вы берете Баланс, Отчет о финансовых результатах, калькулятор и сравниваете данные своей отчетности с соответствующими показателями нашей таблички. При этом руководствуйтесь двумя важными правилами:

(1) Для того, чтобы отнести себя к той или иной группе, предприятие должно одновременно соответствовать как минимум двум критериям (в любой комбинации). Попадание одновременно в три критерия не обязательно.

Например, предприятие по показателям чистого дохода от реализации и балансовой стоимости активов вписывается в критерии, установленные для микропредприятия, а по численности — малое предприятие. В этом случае оно считается микропредприятием (так как попадает в эту группу по двум показателям из трех).

Гораздо интереснее случай, когда двойного попадания в одну и ту же категорию нет и предприятие по всем трем критериям относится к разным размерным группам. К примеру, по количеству наемных работников является микропредприятием, по сумме чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) — малым, а по балансовой стоимости активов — средним. В таких ситуациях нужно всегда держаться «золотой середины», а значит, классифицировать предприятие как малое (в нашем случае). Поступать так специалисты Минфина рекомендовали в Информационном уведомлении от 12.11.2018 г. (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 103, с. 2).

(2) Отправной точкой при определении статуса предприятия является 2017 год, а точнее — показатели финансовой отчетности на 31.12.2017 г. (см. письмо Минфина от 04.07.2019 г. № 35210-01-2/17297, а также «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 103, с. 2, 2019, № 62, с. 6). Соответственно при расчете критериев балансовой стоимости активов и чистого дохода от реализации используется среднегодовой курс евро за 2017 год — 30,0042 грн./€.

Первоначальный статус, присвоенный по итогам 2017 года, закрепляется за предприятием по меньшей мере на два года — на 2018 год и на 2019 год. И только если в течение двух лет подряд предприятие не соответствует критериям соответствующей группы, тогда оно переходит в другую категорию (ч. 2 ст. 2 Закона о бухучете).

при определении размерной группы для целей составления финотчетности за 2019 год анализируют показатели годовой финансовой отчетности за 2017 год

Если по данным финотчетности за 2017 год вы — малое предприятие, тогда за 2019 год вы отчитываетесь как малое и составляете Финансовую отчетность малого предприятия (по формам № 1-м и № 2-м), в том числе и за 9 месяцев 2019 года*. Причем независимо от того, каким критериям вы соответствовали в 2018 году и на какие объемы выйдете по результатам 2019 года.

* О сроках предоставления финотчетности за 2019 год см. с. 8.

Если же по результатам работы в 2017 году вы являлись микропредприятием, то за 2019 год вы отчитываетесь только один раз по итогам года путем составления Финансовой отчетности микропредприятия (по формам № 1-мс и № 2-мс).

Исключение — вновь созданные предприятия, которые для целей классификации применяют показатели на дату составления годовой финотчетности (ч. 2 ст. 2 Закона о бухучете).

Что же это означает?

Предприятия, созданные в 2018 году, выбирают свою категорию по данным отчетности за 2018 год. При этом соответствие разграничительным критериям определяют с использованием среднегодового курса евро за 2018 год — 32,1429 грн./€.

Соответственно, предприятия, созданные в текущем (2019) году, смогут просчитать, каким размерным критериям они соответствуют, только по итогам отчетности за 2019 год. Получается, вновь созданные предприятия отчетность за 9 месяцев 2019 года не составляют, если даже по году они выйдут на «малые» критерии и будут отчитываться путем составления Финансовой отчетности малого предприятия (по формам 1-м и № 2-м).

Внесение в реестр участников программы партнерства

С 1 августа 2016 года компании не предоставляют в налоговый орган документы, подтверждающие статус МСП. Информация вносится в автоматическом режиме вместе со сведениями, поданными в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, и в итоговой налоговой отчетности. Часть информации попадает в справочник на основании данных от бирж, органов власти и ведомственных учреждений. Реестровую запись формируют в первый год после создания и начала финансово-хозяйственной деятельности. Предпринимателю на патентной системе налогообложения (ПСН) автоматически присваивается статус микропредприятия.

Если отчеты требует территориальная налоговая, МСП обязаны отчитаться и предоставить формы в территориальную ИФНС. Если отчетность в налоговый орган не предоставлялась, предприятие не включают (если подан запрос) или исключают из ЕРСМП.

Сведения обновляются ежегодно 10 августа с учетом информации по состоянию на 1 июля. Кроме того, ежемесячно 10 числа меняется информация о новых компаниях или тех, что прекратили деятельность. Информация, которая периодически обновляется:

• о новых компаниях;
• о предприятиях, которые прекратили деятельность или не предоставили отчетность (лишились статуса);
• о государственных контрактах и тендерах.

Льготы для микропредприятий

Правительством РФ предусматриваются определенные льготы:

• применение более простой бухгалтерской системы учета;
• преимущество при осуществлении государственных закупок (на часть микропредприятий отводится не меньше 15% от годового объема);
• упрощенная система осуществления кассовых процедур;
• возможность получения субсидий, скидок и грантов;
• лояльная система санкций (при первом правонарушении микропредприятие получает предупреждение при условии отсутствия пострадавших лиц, а уже в последующем – штрафные санкции);
• применение лояльного вида налогообложения (местные службы вправе уменьшать налог для предприятий с особым режимом);
• право на получение материальной поддержки с государственной стороны (к примеру, компании могут претендовать на возмещение части издержек в рамках соглашения лизинга, при участии в тематических конкурсах).

Данные меры применяются с целью сокращения финансовых и временных затрат малого бизнеса на его обеспечение, усовершенствования и создания новых мест для трудящихся.

Как предпринимателю попасть в реестр самому

Чтобы получить сведения о юрлице или ИП, необходимо в строке «поиск» ввести ИНН, ОГРН или ОГРНИП, наименование организации или ФИО ИП. Выйдет следующая информация, которую при желании можно выгрузить в формате Excel:

• наименование юрлица или ФИО ИП;
• категория субъекта (микро-, малое или среднее предприятие);
• ИНН;
• место нахождения юрлица или место жительства ИП;
• основной вид деятельности;
• дата внесения сведений в реестр;
• пометка о том, является ли субъект вновь созданным юрлицом или вновь зарегистрированным ИП;
• наличие заключенных договоров, контрактов;
• информация о производстве инновационной, высокотехнологичной продукции;
• участие в программах партнерства;
• сведения о полученных лицензиях.

Информационная база реестра включает сведения из налоговой отчетности, ЕГРЮЛ и ЕГРИП и других госисточников, которые предоставили информацию в ФНС. Что важно, сведения поступают автоматически, без участия предпринимателей. Но если компания не представляет сведения о среднесписочной численности работников и налоговую отчетность, то ФНС просто не внесет ее в реестр.

Преимущества и недостатки малого бизнеса

Малый бизнес – это форма предпринимательства, которая имеет свои достоинства и недостатки. К плюсам можно отнести следующее:

• Полный контроль деятельности и небольшие финансовые затраты. Маленькую фирму легко открыть, обладая небольшими финансовыми возможностями. В некоторых случаях будет достаточно даже собственных сбережений. В такой форме предпринимательства нет необходимости согласовывать свои решения с кем-то еще – все решается самостоятельно и быстро.
• Простое управление. Малым бизнесом очень легко управлять. Владелец предприятия сам контролирует все процессы, знает все, что происходит, и быстро реагирует на малейшие изменения на рынке.
• Гибкость и мобильность. Небольшой бизнес намного проще подстраивать под малейшие изменения в экономической ситуации страны. В случае непредвиденных обстоятельств сменить месторасположение небольшой компании очень просто. Такая форма предпринимательства очень близка к конечному потребителю, поэтому тесно связана с его желаниями.
• Продвижение. Рекламировать малое предприятие проще, чем крупную организацию. Реклама в соцсетях, эффект сарафанного радио – все это эффективные способы привлечения внимания к компании.

Дополнительная информация. Мелкий предприниматель лично осуществляет контроль за доходами, расходами, способами и стоимостью доставки товаров.

Есть у такого бизнеса и свои недостатки:

• Ограничение капитала. Небольшой размер капитала в некоторых случаях может превратиться из плюса в минус. Может произойти такая ситуация, когда это станет ограничением в развитии. В результате возникнут проблемы в модернизации производства и улучшении качества продукции или оказания услуг.
• Конкуренция. Маленьким предприятиям всегда сложно конкурировать с крупными концернами. Так как последние могут пойти на значительное снижение цен, выгодные для покупателя акции, чтобы привлечь внимание к своему товару. Небольшое производство при таких действиях понесет убытки, которые могут оказать критическое влияние.
• Экономические риски. Во время ухудшения экономической ситуации в стране небольшим компаниям остаться на плаву значительно сложнее. Крупные компании всегда могут добиться ослабления налогового бремени или получить выгодный кредит. Мелкие предприниматели в этой ситуации оказываются в невыгодном положении.

Критерии микропредприятия

Критериями, по которым подразделяются компании, которые не относятся к крупному бизнесу, являются:

• размер доходов;
• численность работающих;
• доля участия других организаций и компаний в уставном капитале.

При этом налоговые режимы, которые применяют предприятия, в расчетах не учитываются. Лимиты по доходам устанавливает Правительство.

Условия причисления организации к микропредприятию прописаны в статье 4 ФЗ № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Такими условиями являются:

• средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
• общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
• годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Отметим, что для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только критерии численности и дохода. Иные условия для них в расчет не берутся.

Обращаем внимание, что категория субъекта малого предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Льготы микропредприятию

Положенные малому бизнесу льготы налогового, административного или юридического характера имеют четкие границы и определены в конкретной юридической документации. Иногда они могут меняться посредством расширения или сужения рамок дозволенности. Это зависит от экономической и политической ситуации в стране.

Сегодня льготные субсидии заключаются в облегченных отчетных документах при ведении статистических данных о микропредприятиях. Это:

1. конкретный способ ведения бухгалтерии и «легкие» отчетные документы;
2. штрафные санкции меняются на предупреждение, если были выполнены некоторые конкретные условия:

• организация нарушила правила впервые;
• материальный ущерб, угроза жизни или здоровью в отношении сотрудников, а также ущерб в отношении окружающей среды, памятников архитектуры и государства в целом не были зафиксированы;
• не была зафиксирована угроза чрезвычайного положения.

Информация о микропредприятии и Единый реестр Субъектов Малого и Среднего Предпринимательства

Налоговой службой формируется и ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестр содержит перечень средних и малых предприятий.

Микропредприятия, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, также указаны в реестре с указанием их статуса.

Информация о микропредприятии отражается Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП) следующим образом:

Если предприятие соответствует вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, то организация или ИП автоматически включается в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП).

Так как реестр отражается Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически, то работодателям не надо представлять никаких дополнительных документов, и нет необходимости писать заявление об установлении соответствующего статуса.

Для отражения сведений в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства необходимо соблюдать главное условие — регулярно предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в налоговые органы.

На основании полученной информации и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

Посмотреть статус, который имеет предприятие, можно после регистрации на официальном сайте ФНС РФ через личный кабинет.

Поиск осуществляется по запросу, в котором необходимо указать название компании, ее ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Ответственность за охрану труда на микропредприятии целиком возлагается на работодателя. Ему необходимо пройти обучение на специальных курсах и получить сертификат. Только после этого он вправе проводить занятия с сотрудниками на тему охраны труда и пожарной безопасности. В его обязанности входит также обязанность по оформлению журнала инструктажа.

Комплекс мероприятий по охране труда на микропредприятии включают в себя:

• обеспечение безопасности рабочих помещений;
• соблюдение санитарно-гигиенических требований на рабочем месте;
• проведение инструктажа и его письменное оформление;
• фиксирование и отслеживание несчастных случаев;
• регистрация и наблюдение за сотрудниками с профессиональными заболеваниями;
• обязательное социальное страхование наемного персонала;
• обеспечение СИЗ;
• выплата предусмотренных законом компенсаций.

В некоторых случаях необходим медицинский осмотр. Это касается вредного производства и водителей.

Для таких маленьких организаций законодательно допустимо нанимать для реализации функции охраны труда специализированные компании. Они берут на себя оформление всех документов, проведение учебных мероприятий с руководителем и персоналом.

Орфографический словарь

«Твиттер», -а (сервис микроблогов) и твиттер, -а (микроблог)

	Вопрос № 294521

Правильно ли сказать «наука занимается», «отрасль занимается», «дисциплина занимается»? Ведь занимаются люди, а обобщающие понятия сами по себе заниматься ничем не могут. Но такие выражения часто встречаются. Например: этим вопросом занимается микробиология.

Ответ справочной службы русского языка

Это корректные сочетания, образованные на основе регулярного метонимического переноса.

	Вопрос № 291508

Требования и критерии отнесения

Помимо этого, нужно учитывать, что в подобном бизнесе учитываются все формы неликвидных активов, которым государственный аппарат уделяет особое внимание, опираясь на размер и величину организации.

Согласно этому, любое небольшое предприятие с малым числом сотрудников и небольшим денежным оборотом может быть приравнено к микропредприятию. Но если оно при саморазвитии и дальнейшей реализации перешагнет через какой-либо показатель, превысив его, то сможет потерять имеющийся статус и все льготы, которые были предоставлены на государственном уровне.

Получается, что для того, чтобы стать микропредприятием, необходимо:

• не превышать число 15 сотрудников за годовой период;
• не превышать денежный оборот за год в количестве 120 миллионов рублей;
• общая часть при участии в благотворительности, государственных фондах, муниципалитетах и т.д. в уставном капитале не должна быть больше 25%.

Похожие записи:

• Как вернуть права после лишения
• Какие документы нужны для оформления пенсии по возрасту мужчине в 2023 году
• Как ИП совместить упрощёнку и патент в 2022 году и почему это выгодно