Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Можно ли завещать квартиру не родственнику?
Нынешним законодательством однозначно определено, что человек вправе самостоятельно выбирать наследников, которым планирует оставить свое имущество, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей.
Эта прерогатива носит название «свобода завещания» и означает, что в наземные блага гражданин может разделить между знакомыми или завещать одному человеку по своему настроению, так же как и лишать права наследования тех, кто по каким либо причинам не угодил.
Составленный на не родного человека документ считается недействительным и может быть оспорен в суде, когда он составлен по принуждению или кем-то недееспособным, а также при существовании лиц, которым государство гарантирует обязательную долю в наследства. Но даже последние могут быть лишены возможности претендовать на имущество, если доказан факт их злодеяний по отношению к покойному.
О том, как в 2018 году взимается налог на наследство близких родственников, написано в следующей статье.
Наследование квартиры: какие платить налоги
Существует и незаконный способ, который приносит покупателям множество проблем – уменьшение стоимости жилья на бумаге, то есть в договоре. С этой заниженной стоимости и начисляется налог, а остаток денег передается по простой расписке или вообще в конверте в обход договора. Однако есть риск для покупателя – отмена сделки или признание ее недействительной. Тогда покупатель получит назад ту сумму, которая прописана в договоре и ни копейкой больше.
Также существует взаимозачет: продается квартира с целью покупки другой жилплощади. В этом случае налог выплачивается только с разницы между затратами на приобретение первой квартиры и суммы, уплаченной за новое жилье. Однако в случае с наследованием эта норма не применяется, поскольку недвижимость переходит наследнику безвозмездно.
Если пропущен срок принятия наследства по завещанию
После истечения 6-месячного срока, отведенного на вступление в наследственные права, нотариус выдает свидетельства обратившимся лицам, закрывает дело и направляет в архив. Если позднее объявляется наследник и заявляет о своих правах, он будет вынужден восстанавливать их через суд в случае, если не было фактического принятия.
На сегодняшний день все завещания занесены в ЕИС, а с 2014 года дополнены образцом документа в электронном виде.
При этом возникают разные ситуации:
- правопреемник, который должен был вступить в наследство по завещанию, уже принял свою долю по закону;
- наследник не знал о завещательном распоряжении в свою пользу и не принимал наследство ни по одному основанию.
В первом случае, если в заявлении о принятии наследства правопреемник указал, что принимает его по всем основаниям, считается, что он не пропустил срок принятия наследства. Следовательно, права наследования имущества по завещанию сохраняются.
Структура расходов на наследование жилья на примере
Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.
Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.
Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.
| Статья трат | Сумма в рублях |
| Составление заявления о вступлении в наследство | 1000 |
| Получение отчета от оценщика | 5000 |
| Государственная пошлина | 25 000 000 х 0,3% = 75000 |
| Тариф за услуги нотариуса | 3000 |
| Регистрация права собственности | 2000 |
| Поездки | 20000 |
А что если завещать квартиру любому человеку, обязан ли он платить налог НДФЛ?
Нет не обязан платить налог НДФЛ за квартиру полученную по завещанию.
Это утверждено в законе в пп. 18 Статья 217 Налогового Кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
Чем отличается наследство по закону и завещанию?
Есть два способа перехода прав собственности по наследству: по завещанию или по закону. В соответствии со ст. 62 ГК РФ, наследодатель готовит документы и заверяет у нотариуса, где указывает, кому из родственников или знакомых перейдет его собственность после смерти — этот документ называется завещанием. И если наследодатель не составил никакого завещания, собственность покойного распределяется в соответствии со ст. 63 ГК РФ, — то есть по закону.
В первую очередь во внимание принимается наследство по завещанию, т. к. выполняется воля умершего, и уже во вторую — по закону. Имущество по завещанию могут получить даже дальние родственники, друзья или знакомые, которым бы ничего не досталось, если бы доли распределялись по закону.
| Пример. У покойного Ильи было двое детей от двух браков, его родители умерли. Илья скоропостижно скончался, но оставил завещание. По документу двухкомнатная квартира достается первой супруге, с которой Илья был в разводе, а машина переходит в собственность второму ребенку. Супруге Илья ничего не оставил. Если бы имущество делили по закону о наследовании, квартиру и машину распределили бы между двумя детьми и второй супругой, с которой Илья состоял в браке. А первой жене ничего бы не досталось. |
Кто из трех сыновей получит наследство, если дети от разных браков?
Дети, законные супруги и родители относятся к первой категории наследования, поэтому имущество распределяется между ними в равных долях. Для справедливого распределения имущества оценивается вся стоимость покойного, если нет завещания.
| Пример. У Ивана было три сына от двух браков. Старшему сыну 24 года, среднему было 22 года — оба от первого брака. Младший сын, которому было два года, появился от второго брака. Иван умер, не оставив завещания, поэтому имущество распределяется по закону. У него осталась: 2-комнатная квартира стоимостью 13 млн руб., участок земли с постройками и хозяйственным помещением — 5 млн руб., автомобиль — 2 млн руб. Иван проживал со второй женой, которая после его смерти обратилась в суд, чтобы ее малолетнему сыну выделили имущество покойного отца. |
Платится ли налог при дарении квартиры родственнику
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ указано, что налог с доходов, полученных от наследуемого имущества, уплачивать не нужно. В этом законе правоотношения наследников признаются равными независимо от степени родства с наследодателем или порядка наследования.
Завещание квартиры не родственнику
Вы можете завещать свои активы как в старости, так и вскоре после достижения совершеннолетия. Составление документа о переходе права собственности на ценности, приобретенные после смерти, является односторонним волеизъявлением, соответственно только воля наследодателя определяет круг правопреемников.
Оставить имущество можно не только родственникам, но и посторонним. Больше всего споров возникает при разделе недвижимого имущества умершего: дома или квартиры. Если между родственниками нет отношений доверия, взаимопомощи и поддержки, возникает вопрос: как завещать квартиру неродственнику?
Как завещать квартиру не родственнику?
Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.
При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.
Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.
Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.
4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.
Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.
Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.
Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.
Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Что дает завещание на квартиру
В случае смерти собственника, его имущество подлежит передаче другим гражданам. При отсутствии личного распоряжения (завещания), объекты собственности передаются родственникам покойного.
Наследование по закону согласно ст. 1141 ГК РФ происходит в порядке очередности. Каждая последующая очередь вступает в наследство при отсутствии получателей предыдущей очереди.
Такой вариант лишает собственника права выбора получателя. Порядок передачи имущества предусматривается законодательно.
Важно! Если гражданин принимает решение самостоятельно определить получателей объектов собственности, он должен оформить завещание. Наиболее популярным предметом наследования является жилое помещение, в частности, квартира.
Плюсы составления завещания на квартиру:
- владелец самостоятельно определяет нового собственника;
- получателем имущества может стать лицо, не связанное с гражданином родственными узами;
- гражданин имеет право наделить получателя обязанностями в отношении объектов собственности;
- документ возможно изменить и отменить в любое время;
- получателя можно изменить по желанию собственника;
- владелец не обязан советоваться с другими жильцами-не собственниками при принятии решения;
- гражданин имеет право пользоваться имуществом при жизни беспрепятственно, права перейдут третьим лицам только после его смерти;
- закон предусматривает возможность составления закрытого завещания (скрыть информацию о переходе прав до смерти владельца).
Владелец собственности может возложить определенные обязанности на претендентов. Принятие наследства будет находиться в зависимости от исполнения условия документа. Подобные завещания позволяют устранить от наследства отдельных родственников, но не лишать их полностью всех прав.
Порядок оформления завещания на квартиру не родственнику
Процедура оформления завещания не зависит от наличия родственных связей между собственником и получателем квартиры. Нотариус устанавливает личность наследодателя, разъясняет его права/обязанности, уточняет список претендентов. Также наследодателю предлагают типовой образец завещания.
Важно! Если текст не устраивает собственника, то он может дополнить его с учетом своих обстоятельств. Однако волеизъявление наследодателя не должно противоречить закону. Иначе нотариус откажется его регистрировать.
При оформлении завещания на квартиру в пользу постороннего лица, необходимо четко соблюсти порядок, предусмотренный законом. Нарушение порядка, приведет к оспариванию документа со стороны родственников или других лиц, имеющих на это право (иждивенцы).
Как составить завещание на квартиру не родственнику
Закон позволяет собственнику оставить такое крупное и ценное имущество, как квартира, постороннему гражданину. Для этого необходимо соответствие имущества следующим условиям:
- квартира является собственностью завещателя;
- объект принадлежит гражданину на праве индивидуальной собственности;
- квартира приобреталась владельцем до брака или у супругов есть брачный договор;
- у лица отсутствуют иждивенцы, которые могут претендовать на долю жилого помещения, или их потребности гасятся за счет другого имущества завещателя.
Сходства и различия завещания в пользу родственников и третьих лиц
| Родственники | Не родственники | |
|---|---|---|
| Сходства | Порядок оформления документа | |
| Порядок вступления в наследство | ||
| Стоимость оформления завещания и вступления в наследство | ||
| Различия | Величина пошлины при вступлении в наследство составляет 0,3% | Величина пошлины при вступлении в наследство составляет 0,6% |
Что говорит закон о завещании и дарении
Завещание. Это способ распорядиться своим имуществом после смерти. Фактически это односторонняя сделка. Завещать можно что угодно и кому угодно. Подробно о том, как составлять завещания и какие права есть у завещателя и наследников, мы уже рассказывали.
Право собственности на имущество по завещанию переходит только после смерти собственника. Завещание можно в любой момент изменить или отозвать, как будто его вообще никогда не было. Это значит, что вы можете сейчас завещать свою квартиру внуку — после вашей смерти он будет собственником жилья. Но пока вы живы, внук не сможет продать эту квартиру, пригласить туда арендаторов или заложить ее.
Если вы передумаете, то сможете переписать завещание: тогда квартира достанется не внуку, а, например, соседке, которая будет за вами ухаживать.
Дарение. Это тоже договор, но двусторонний: один человек дарит, а другой принимает подарок. Но этот договор всегда безвозмездный. Если написать, что в обмен на подарок нужно что-то сделать, сделка ничтожная.
Дарить можно только при жизни. Нельзя написать в договоре дарения, что подарок перейдет только после смерти. Договор дарения недвижимости должен быть заключен в письменной форме, а переход права собственности подлежит обязательной государственной регистрации. Подробно о договоре дарения мы тоже рассказывали.
Если заключить договор дарения квартиры, право собственности на нее перейдет сразу после регистрации. Не после смерти, а еще при жизни собственника.
Если вы подарите внуку квартиру, то он сразу станет ее собственником. Если захочет, то продаст ее, пригласит туда нанимателей, подарит кому-то еще, а вас выпишет и больше не пустит. Вы не сможете запретить ему распоряжаться квартирой, потому что это будет уже не ваша собственность. Отменить дарение можно, но в редких случаях и только если найдутся серьезные основания. А иногда это вообще невозможно.
Сколько стоят завещание и оформление наследства
Написать завещание. За завещание нужно платить. Его обязательно заверяют у нотариуса, поэтому вообще без оплаты сделать его действительным невозможно.
Принять наследство. Чтобы принять завещание, нужно открыть наследственное дело и тоже оплатить госпошлину и услуги нотариуса. Это будет делать ваш наследник.
Ему тоже придется оплачивать госпошлину, которую устанавливает государство, и дополнительные услуги за работу нотариуса. Правда, оплачивать дополнительные услуги наследник не обязан, если он их не заказывал и сам подготовил документы. По этому поводу уже есть несколько определений Верховного суда, но на практике бороться с навязанными услугами довольно сложно. Тут нужна стальная выдержка, характер и достаточно времени на споры и даже суды.
Представим, что внук не стал готовить документы сам и доверил все нотариусу. Вот что он заплатит, когда будет принимать наследство. Тарифы и пошлины посчитаем на примере Хабаровского края и квартиры стоимостью 3 млн рублей.
Как завещать квартиру не родственнику?
Документ обязательно нужно составить правильно. Если проигнорировать это требование, его могут признать недействительным. При этом важно, кто именно составил завещание.
Важно, чтобы владельцу имущества было больше 18-ти лет. У него не должно быть психологических отклонений. Также человека не имеют права заставлять оформить документ на каких-то определённых лиц. На владельца имущества нельзя воздействовать, угрожать ему.
Завещание имеет право составить:
- владелец имущества – он должен быть дееспособным и подписать документ самостоятельно;
- нотариус, внимательно выслушав владельца имущества.
Иногда возникают ситуации, когда владелец имущества не может самостоятельно оформить документ. Тогда на помощь приходит нотариус. Это может произойти в одном из следующих случаев:
- владелец имущества серьёзно болен;
- владелец имущества неграмотен;
- у владельца имущества есть физические недостатки и др.
В этих ситуациях завещатель должен предоставить свой паспорт. Также владелец имущества вправе попросить третье лицо удостоверить документ. При этом должен присутствовать нотариус, он и отметит причины, из-за которых владелец не мог сам поставить подпись.
Прежде чем оформить завещание, человеку необходимо собрать пакет необходимых документов и передать их нотариусу. Нужно будет предоставить следующие бумаги:
- удостоверение личности владельца имущества;
- бумага о праве собственности на имущество;
- выписка из ЕГРН;
- данные наследников (копии паспортов и оригиналы).
Также в некоторых ситуациях могут понадобиться следующие бумаги:
- свидетельство о браке (или о разводе);
- брачный контракт владельца имущества;
- кадастровый паспорт.
Важно! Владелец имущества обязан письмо составить завещание и заверить у нотариуса. Однако есть исключительные случаи, когда это могут сделать другие лица. Например, командир воинской части, врач, капитан судна и т.д.
Человек имеет право воспользоваться образцом документа, который есть на руках у нотариуса, или же составить его самостоятельно. Если завещатель решил сам оформить документ, то после нотариус должен будет проверить его. Важно, чтобы завещание соответствовало нормам законодательства, иначе оно будет недействительным.
Владельцу имущества нужно будет составить два одинаковых документа. Один необходимо оставить у нотариуса, а второй заберёт с собой завещатель. Документ нужно зарегистрировать в спец. реестре. В завещание обязательно вносят следующие данные:
- место оформления документа;
- информация о завещателе;
- информация о том, кому передадут имущество в будущем (наследников может быть несколько);
- информация о самом имуществе, которое передают;
- условия получения имущества, если они есть;
- подписи владельца имущества и нотариуса;
- номер завещания;
- количество экземпляров завещания.