Налоги на частный дом в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на частный дом в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Для людей, которые находятся в пенсионном возрасте, а также являются инвалидами, предусмотрена льгота, заключающаяся в том, что они могут не оплачивать весь имущественный налог на дом. Данное условие распространяется на строение и жилого, и нежилого назначения, независимо от его площади. Кроме того, данной категории населения предоставлена возможность не платить имущественный налог на любую хозяйственную постройку до 50 кв.м. площадью.

Никита Чаплин, председатель Союза подмосковных дачников, пояснил «Российской газете», что, к примеру, баня в налоговых базах не будет числиться как хозяйственное строение, поэтому в отношении данного строения налоговая ставка будет повышена до 0,5% (вместо обычных 0,3%).

Именно поэтому, по словам Чаплина, льготникам необходимо для идентификации их объекта недвижимости предоставить в налоговую службу документ, который подтвердит тип данного строения. Только после этого налоговая организация произведет перерасчет с учетом сниженной ставки. Однако не стоит забывать, что эта льгота не предусматривает полной отмены налога, платить его все равно придется.

На сегодняшний день в нашей стране числится около 60 млн. дачников. Большинство из них пенсионеры. В конце 2017 года данная категория населения была освобождена от уплаты земельного налога на участки площадью в 6 соток. Это стало серьезной помощью для пенсионеров.

В Союзе садоводов пояснили, что земельный налог рассчитывается от кадастровой стоимости. Ставки при этом устанавливаются местными депутатами и составляют 0,1-0,3%. Для большинства российских регионов установлен максимальный размер ставки – 0,3%. При переводе в рубли у дачников выходили разные суммы: некоторые при ставке в 0,3% уплачивали за год всего 700 руб., а другим из-за дорогой кадастровой стоимости участков приходилось платить до 5 тыс. Лишь в очень редких случаях местными депутатами устанавливалась минимальная ставка по налогу. Однако не стоит забывать, что льгота предоставляется инвалидам и пенсионерам не на все строения, расположенные на садовых участках.

Федеральная налоговая служба также напоминает, что с этого года был упрощен механизм получения налоговых льгот. С льготников была снята обязанность предоставления документов на подтверждения права на получение льготы. Сейчас они также могут представить эти документы, но уже по собственному желанию, а не по обязательному указу. Если льготник их не предъявил, то сотрудники налоговой службы должны самостоятельно запрашивать у уполномоченных органов требуемую информацию, а потом сообщить налогоплательщику результаты этих запросов. Также муниципальные образования (Москва, Санкт-Петербург или Севастополь) могут устанавливать нормативные акты, предусматривающие дополнительные льготы для освобождения от налога.

С 1 января 2018 года начал действовать закон о садоводческих товариществах, согласно которому теперь можно прописываться даже в дачных домах. По мнению Никиты Чаплина, это поспособствует развитию инфраструктуры дачных поселков. И в дальнейшем может быть поднят вопрос о присоединении этих мест к населенным пунктам, рядом с которыми они расположены.

Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на ИЖС

В 2016 году Налоговым кодексом устанавливается две категории льготников по налогу на ИЖС. Одна из них полностью освобождается от обязанности перечислять такие платежи, другая имеет право уменьшить налоговую базу. Категории льготников представлены в таблице.

Вид льготы	Кто имеет право воспользоваться
Полное освобождение от уплаты налога	Герой России Герой СССР Герой социалистического труда Кавалер Ордена Славы Члены семьи военнослужащего, погибшего при выполнении воинского долга Граждане, получающие пенсию по утере кормильца
Снижение налоговой базы на 1 000 000 рублей	Инвалид I, а также II групп Инвалиды с детства Ветеран ВОВ Гражданин, ставший на ВОВ инвалидом Ветераны, а также инвалиды прочих боевых действий Чернобыльцы Граждане, участвовавшие в ядерных испытаниях Лица, ликвидировавшие последствия ядерных катастроф Один из родителей либо усыновителей в семье, признанной многодетной
Вычет в размере 50% суммы налога	Сотрудники бюджетных организаций местного значения
Скидка в размере 25% начисленного налога	Супругам, являющимся сотрудниками бюджетных организаций другого уровня

Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить

Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.

Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации.

Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.

Какие вычеты действуют при расчете налога на имущество физлиц

Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:

— менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
— менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
— менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которое вы получаете по почте или в личном кабинете на сайте, уже уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Тип объекта
Размер вычета

Для дома
50 кв. м

Для квартиры или части дома
20 кв. м

Для комнаты или части квартиры
10 кв. м

Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка:

— по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
— по жилому дому или его части — 7 кв. м.

При расчете учитывается также и длительность владения недвижимостью: если она находится во владении меньше года, налог пропорционально уменьшается. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если имущество приобретено до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.

В итоге налог на имущество физлиц равен кадастровой стоимости (Б), умноженной на ставку налога (С), на коэффициент периода владения имуществом (КПВ) и на размер доли собственности (Д). Формула расчета налога выглядит так:

Налог на имущество = Б × С × КПВ × Д

Пример расчета налога на недвижимое имущество

Приведем пример расчета налога на реальную двухкомнатную квартиру площадью 73,1 кв. м в городе Альметьевске, Республика Татарстан. Кадастровая стоимость всего объекта — 1 млн 905 тыс. 725 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м составит 26 тыс. 70 рублей.

Вычитаем из облагаемой стоимости цену 20 «квадратов» в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире, получаем 1 млн 384 тыс. 317 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается налог для единоличного собственника указанной квартиры.

Налоговая ставка на любые квартиры в Альметьевске выше базовой и составляет 0,2%.

Таким образом, за 2021 год собственник должен будет заплатить следующий налог на имущество:

1 млн 384 тыс. 317 рублей × 0,2% = 2 769 рублей.

Если собственник владел квартирой неполный год, то в расчет добавляется коэффициент периода владения, а если у него лишь доля в квартире, то и этот коэффициент. Усложним пример: скажем, в июне половину квартиры приобрел другой собственник. Тогда его расчет будет выглядеть так:

Кадастровая стоимость для расчета, руб.
Ставка налога, %
Коэффициент владения имуществом
Размер доли собственности
Конечный налог, руб.

1 млн 384 тыс. 317
Остается прежней: вычет сохраняется и за долю в квартире

0,2
Это ставка, которую определил муниципалитет города Альметьевска

0,5
Новый собственник приобрел долю до 15 июня, поэтому КПВ составит 6/12. Если бы сделка была после 15 числа, то расчет начался бы с июля.

0,5
Это второй собственник, соответственно, его доля 1/2

692

Льготы по уплате налога

1. Налог полностью не платится по одному из объектов недвижимости, находящегося в собственности льготника.
2. Если таких объектов много, то плательщик сам определяет, по какому имуществу он не будет уплачивать взнос, а по остальным платит в полном объеме.
3. Если квартира, земельный участок, гараж, дача используются гражданином в предпринимательской деятельности, льгота на подобный объект не распространяется.

В наиболее простом и вместе с тем самом распространенном варианте собственник владеет только одной квартирой или домом, по которому не платит налог . Речь идет о таких социальных категориях:

1. Пенсионеры по старости (вне зависимости от их трудового стажа).
2. Герои Советского Союза и РФ.
3. Полные кавалеры Ордена Славы.
4. Инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы.
5. Ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы.
6. Подвергшиеся вредному воздействию радиации в связи с испытаниями в Семипалатинске.
7. Военнослужащие (действующие и в запасе), которые имеют общий срок службы 20 лет и более.
8. Родители, мужья и жены военнослужащих, которые погибли в связи с выполнением служебного долга.
9. Владельцы хозяйственных построек (площадью не более 50 м 2), которые предназначены исключительно для личных нужд (частное подворье, личное хозяйство).

Соответственно, если гражданин переходит в разряд одной из этих категорий он лично или через представителя, действующего по доверенности, обращается в местную налоговую инспекцию, предоставляя:

• паспорт;
• свидетельство о собственности;
• документы, подтверждающие принадлежность к перечисленным льготным категориям.

Новая форма налогового уведомления

С 1 января 2023 года вступает в силу новая форма налогового уведомления для физлиц, которая предполагает графу «Всего к уплате налогов». Она будет включать в себя НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество.

Кроме того, с 1 января 2023 года заработает единый налоговый счет (ЕНС) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. «Это платежная система, с помощью которой основная часть налогов и сборов будет оплачиваться единым платежом в один день ежемесячно. До 28-го числа каждого месяца плательщик должен будет перечислить на ЕНС необходимую сумму, которая автоматически распределяется среди налоговых обязательств. В первую очередь это актуально для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», — поясняют эксперты.

Определение налога на жилой дом – кто этим занимается?

Налог по кадастровой стоимости дома определяют налоговые органы. Откуда они берут конечные цифры?
Во-первых, по межведомственному взаимодействию налоговикам приходят данные с Росреестра о зарегистрированной недвижимости. Каждый жилой дом, поставленный на кадастровый учет, имеет свою кадастровую стоимость, то есть оценку. Оценкой частных домов занимаются специализированные и уполномоченные на это государственные предприятия. При определении кадастровой стоимости они пользуются четкими методиками и алгоритмами.

Также к налоговикам стекаются данные из других госструктур, о том, являетесь ли вы льготником и какие объекты налогообложения имеете в собственности.

После того, как в налоговую базу поступят сведения о вашей недвижимости – сотрудники налоговых органов рассчитают налог на частный дом, принимая во внимание кадастровую стоимость (налоговую базу), налоговые ставки, вычеты и льготы.

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв в 2023 году

В 2023 году налогоплательщикам предоставляются следующие льготы:

1. Уменьшение базы налогообложения для налога на имущество физических лиц на 30% при наличии у плательщика троих и более детей.
2. Уменьшение налоговой базы налога на доходы физических лиц на сумму выплат по обязательному пенсионному страхованию, обязательному медицинскому страхованию и социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
3. Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций на сумму расходов на приобретение или создание объектов недвижимости, включаемых в единую систему учета и контроля за движением объектов недвижимого имущества, при условии их использования в целях осуществления предпринимательской деятельности.
4. Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, если они осуществляются на территории Российской Федерации.

Похожие записи:

• Как учесть учебу в институте в общий трудовой стаж для начисления пенсии
• Как отследить посылку по номеру телефона получателя почта
• Прописка после получения ВНЖ в 2023 году