Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

• в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

• в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Изменения законодательства о налоговых вычетах: важные моменты

В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.

Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.

Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

• представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
• представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
• представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Утрачивается ли право на использование остатка имущественного вычета ИП в случае прекращения статуса?

Льгота была предоставлена физическому лицу и может быть применена до использования установленного лимита.

Вопрос №2. Может ли ИП отказаться от имущественного вычета в пользу супруги, если собственником в договоре указано физическое лицо, зарегистрированное как ИП?

Имущество, приобретаемое в браке, является совместно нажитым. Право получить вычет имеется у супруги при отказе ИП от получения льготы.

Вопрос №3. Можно ли использовать вычет при покупке недвижимости, если квартира была продана в том же году?

Факт продажи недвижимости не влияет на право на вычет при покупке. Полученный доход будет отражен в декларации, оба вида вычета (при покупке и продаже) можно включить в отчетность.

Вопрос №4. В каких случаях источник финансирования покупки квартиры не позволяет применить льготу?

В рамках реализации государственных программ предоставляются средства целевой помощи. В случае привлечения средств субсидии, материнского капитала и прочих, финансируемых государством, льгота не предоставляется.

Вопрос №5. Можно ли перенести на будущие объекты сумму процентов по ипотеке при покупке квартиры при неполном использовании?

Льгота в размере исчисленных процентов при неполном использовании на другие объекты не переносится.

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Необходимые документы

При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

• подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
• после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.

Порядок получения имущественного вычета: формирование пакета документов

Как и во всех случаях получения вычетов на сегодняшний день имеется два способа получения имущественного налогового вычета для индивидуальных предпринимателей.

По истечению налогового периода в ИФНС предоставляются документы, где отражается размер имущественного вычета, на основании чего подается заявление на возврат налога. Необходимо предоставить следующие документы:

• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• для индивидуальных предпринимателей, работающих по найму, предоставляется справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за отчетный год по форме 2-НДФЛ, подтверждающие полученные доходы, облагаемые по ставке 13%.
• выписка из ЕГРН
• договор купли-продажи.
• кредитный договор с графиком погашения кредита и уплаты процентов
• копии платежных документов, являющихся основанием для подтверждения расходов по приобретению имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы
• копия свидетельства о браке, если имущество приобретается в долевую собственность
• заявление (согласие) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами
• договор долевого строительства (копия)
• акт приема-передачи (копия).

Имущественный налоговый вычет можно получить до истечения налогового периода, но это требует подтверждения на такое право в налоговом органе посредством предоставления в налоговый орган по месту жительства заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. Для этого требуется:

• заявление в произвольной форме на предоставление уведомления от налогового органа о предоставлении права на имущественный вычет
• копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета (аналогично пакету документов, предоставляемых без форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ)

По истечении 30 дней налоговый орган предоставит уведомление о праве на имущественный вычет для работодателя, на основании предоставления полученного уведомления работодатель не удерживает сумму НДФЛ.

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.

Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима.

В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.

Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.

Налоговый вычет в рамках статьи 220 НК РФ предоставляется только физическим лицам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Регистрация в качестве ИП реализации права не препятствует. Если коммерсант платит подоходный налог, он может подать декларацию 3-НДФЛ и настоять на перерасчете обязательств.

Проще всего получить имущественный вычет предпринимателям на общей системе. Закон признает бизнесменов плательщиками НДФЛ. Они обязаны ежегодно сдавать декларацию с указанием фактического дохода. Авансовые платежи взыскиваются регулярно, а потому к возврату могут быть заявлены внушительные суммы. Чтобы использовать право плательщикам ОСНО, достаточно указать соответствующие данные в декларации.

Сложнее вернуть деньги «спецрежимникам». Они могут претендовать на вычет лишь при наличии стороннего дохода, облагаемого по ставке 13%. Если заработков помимо бизнеса не имеется, стоит передать право на возмещение супруге или иному совершеннолетнему совладельцу. Такое допускается при оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность.

Получение налогового вычета 2021 – пошаговая инструкция

Стоит рассмотреть сам процесс оформления налогового вычета ИП. Он может обратиться как предприниматель или физическое лицо. Учитывая, что ИНН одинаковый, то для сотрудников ФНС не принципиально, в качестве кого обращается налоговый агент. Размер налоговых отчислений в пользу конкретно взятого гражданина будет одинаковым.

Вот как происходит оформление налогового вычета в 2021 году:

Шаг 1. Сбор необходимых документов. На этой стадии можно уточнить, что потребуется предоставить сотрудникам ФНС, по телефону горячей линии. Обычно не требуется ничего дополнительно, кроме установленного списка.

Шаг 2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Многие обращаются в специализированные компании, которые оказывают эту услугу. Но сегодня достаточно просто заполнить все самостоятельно. Для этого нужно скачать программу на сайте ФНС и выполнить заполнение граф согласно подстрочнику. Нет ничего сложно, а в интернете можно найти подробные инструкции, если возникнут вопросы. Программа сама проверяет контрольные соотношения перед распечаткой.

Шаг 3. Отправка документов сотрудникам ФНС. Это можно сделать по почте, лично или через доверенное лицо. Если привлекаются третьи лица, то придется оформлять доверенность и заверять ее у нотариуса.

Шаг 4. Ожидание решения. После рассмотрения документов деньги переводятся, если нет причин для отказа.

То есть получить налоговый вычет ИП может так же, как физическое лицо. Ограничения отсутствуют. Важно, чтобы налоги оплачивались своевременно, чтобы гражданин воспользовался своим правом.

Важно. Получение налогового вычета не является обязанностью. Если заявление не подается, то считается, что человек не нуждается в деньгах, выплаченных им в виде налогов.

Какие документы нужны предпринимателю

Возврат налога при покупке квартиры для ИП производится на основании декларации 3-НДФЛ. Упоминания о заявлении из статьи 220 НК РФ исключили. Однако плательщикам ОСНО без него обойтись не удастся. Контролирующий орган нередко предлагает зачесть переплату в счет будущих авансов по НДФЛ.

Комплект приложений будет зависеть от особенностей сделки. В перечень входят:

• договоры покупки, долевого строительства, иные правоустанавливающие документы;
• акты приемки-передачи;
• квитанции о зачислении денежных средств;
• расписки о получении вознаграждений по соглашению;
• банковские расчеты процентов по займу;
• кредитные соглашения;
• реквизиты расчетного счета для зачисления денег из бюджета;
• справки 2-НДФЛ, если предприниматель дополнительно работает по трудовому договору;
• свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, на имя которых приобреталась недвижимость и др.

Однозначно ответить, какие документы потребуются, специалисты могут после анализа сделки. Задачей декларанта является подтверждение факта приобретения помещения на личные средства и обоснование заявленного размера затрат.

Какие вычеты можно получить

Существуют различные виды вычетов. Эти категории необходимо знать, так как к каждой из них выдвигаются свои требования при оформлении. Также везде разный лимит суммы, из которой делается возврат. Причем разрыв может быть очень существенный (от 120 тысяч до 2-х миллионов).

Рассмотрим основные виды вычета:

1. Стандартные вычеты – это четко ограниченные для каждого случая денежные выплаты, которые выдаются работодателем или налоговой при сдаче декларации. Полагаются они для льготных категорий людей и детей.
2. Социальные вычеты – категория выплат при получении медицинской помощи, оплаты обучения (своего или родственников) в учреждениях, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. Также эти вычеты могут быть оформлены и при благотворительных взносах для обозначенной категории организаций. Этот налоговый вычет ограничен выплатой в 120 тысяч рублей.
3. Инвестиционные вычеты выплачиваются от дохода, полученного при проведении различных операций с ценными бумагами. При этом есть условие, что эти бумаги должны находиться в собственности физического лица не менее трёх лет с момента получения права собственности. В эту категорию также попадают и другие финансовые инвестиционные операции. Так же, как и во всех других случаях, Налоговый кодекс ограничивает максимальную сумму вычета.
4. Профессиональные НВ – это льготы на расходы физического лица по сумме документально заверенных трат. В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель не имеет возможности документального подтверждения своих расходов, то возможно получение вычета в размере 20% от доходов, которые были получены, благодаря его индивидуальной деятельности.
5. Имущественные налоговые вычеты являются самой распространенной категорией получения этой льготы. Чаще всего люди пользуются именно этим вычетом, забывая при этом о своём праве на возврат денег за другие расходы. Получить имущественный возврат можно при покупке, продаже жилья, достройке дома, а также при оформлении ипотеки (в этом случае вычет дается также и по процентам).

По имущественному вычету есть ряд особенностей:

1. При получении прибыли с продажи недвижимости, которая находилась во владении 3 или 5 лет, имущественный вычет составит 1 миллион рублей. Если это имущество нежилого назначения (дача, гараж), то вычет будет не более 250 тысяч рублей. На такой полноразмерный вычет имеют право все дольщики квартиры, хотя раньше вычет давался один на квартиру. Если расходы на оформление сделки превышают размер денег, полученных из вычета, то тогда можно оформить возврат расходов. При этом нужно понимать, что все затраты должны быть подкреплены соответствующими квитанциями и чеками.
2. При покупке жилья каждый гражданин имеет право оформить вычет всего один раз. При этом возможно разделение вычета между супругами, если стоимость квартиры выше максимальной суммы, на которую распространяется вычет (2 миллиона рублей).
3. Если налоговый вычет не был использован в полном объеме, тогда есть возможность при последующей покупке получить оставшуюся часть.

Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:

• понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
• получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
• продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
• реализовал долю в организации.

Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:

• в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
• в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.

Необходимые документы

Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:

• паспорт гражданина, оформляющего вычет;
• заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
• договор долевого участия или купли-продажи;
• чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
• свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
• акт приема-передачи квартиры.

При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:

• свидетельство о браке;
• заверенное соглашение о распределении средств по возврату.

При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:

• кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
• выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
• заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.

Как ИП получить налоговый вычет и порядок получения

Индивидуальные предприниматели считают свои доходы и налоги самостоятельно. Если появился 13% налог, то ИП должен указать свой доход в декларации 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. На каждый вид нужно готовить индивидуальные документы. При вычетах за квартиру необходим следующий пакет (оригиналы и копии):

• Гражданский паспорт заявителя.
• Выписка из ЕГРН.
• Договор долевого участия, купли-продажи или иная бумага, свидетельствующая о смене владельца.
• Акт приема-передачи жилья.
• При одновременной заявке на вычет по процентам – ипотечный договор и пр.
• Квитанции или расписка в получении денег.
• Если владелец жилья состоит в браке – свидетельство.
• Понадобится справка 2 НДФЛ, если ИП работает или документы, подтверждающие доход, облагаемый 13% ставкой (договор аренды, продажи машины или жилья).

Налоговая декларация подается лично или через электронный сервис (личный кабинет ИП) налоговой инспекции по месту регистрации. Также документы можно отправить по почте, но это долго, а если найдутся ошибки – процесс затянется на неопределенное время.

В заявлении указывается расчетный счет, куда ФНС перечисляет средства. Сроки рассмотрения заявки от 1 до 3 месяцев.

Похожие записи:

• Объединение смежных земельных участков в аренде
• До какого времени продлена приватизация жилья в России
• ТСЖ подало в суд за неуплату квартплаты что делать