Нет акта приема передачи квартиры для налоговой что делать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нет акта приема передачи квартиры для налоговой что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Aкт пpиeмa пepeдaчи квapтиpы пo дoгoвopy кyпли пpoдaжи пpeдcтaвляeт coбoй coпpoвoждaющий дoкyмeнт пo зaключeнию пoдoбнoгo poдa cдeлoк.
Eгo cyть пpoявляeтcя в oбязaтeльнocти cocтaвлeния и дoпoлнeния ocнoвнoгo дoгoвopa пo кyплe-пpoдaжи.
Юpиcты c гoтoвнocтью oтвeчaют нa гpaждaнaм — зaчeм нyжeн aкт пpиeмa пepeдaчи квapтиpы. Дoкyмeнт пoзвoляeт зaвepшить и пoдтвepдить пepeвoд имyщecтвeнныx пpaв coбcтвeннocти нa зaкoнныx ocнoвaнияx oт oднoгo влaдeльцa к дpyгoмy.
Блaнк пpиёмки тpeбyeтcя oфopмлять пo пpaвилaм:
- coблюдaть юpидичecкyю гpaмoтнocть;
- включaть в пoлнoм oбъeмe инфopмaцию o двyx cтopoнax coглaшeния;
- yкaзывaть инфopмaцию o пpoдaвaeмoм oбъeктe, ycлoвияx и oбязaтeльcтвax coглaшeния.
Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?
Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:
— произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);
— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье.
После возникновения права на вычет налогоплательщик может:
— начать получать вычет через работодателя не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;
— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»).
Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.
Неприятные последствия для покупателя
Составление и подписание акта приема-передачи особенно важно для покупателя в том случае, если речь идет о приобретении квартиры в только что построенном доме. Так, помимо вручения ключей от квартиры не менее важным является тот момент, когда пора зафиксировать полноту выполнения обязательств застройщика перед клиентом. Единственным инструментом, который позволяет это сделать, как раз и является акт приема-передачи квартиры.
Да, строительная компания выстроила дом и ввела его в эксплуатацию, однако насколько качественно были проведены работы? Практика показывает, что при осмотре нового жилья клиенты застройщика иногда не очень довольны тем, как выполнена отделка, как работают инженерные коммуникации, а также замечают прочие недочеты. В то время, как договор (если принимать во внимание стандартный договор долевого участия, в котором оговорено, что работы должны быть выполнены не только с учетом принятых строительных норм и правил, но также быть надлежащего качества) исключает возможность наличия таковых недочетов. То есть, получается, что застройщик не в полной мере выполнил свои обязательства.
Кто составляет акт приема-передачи при покупке квартиры
В этой сфере нет никаких ограничений. Если в сделке купли-продажи участвует нотариус, то и составление передаточного акта лучше доверить ему. Обе стороны будут защищены от рисков, связанных с указанием недостоверной информации в документе.
Как правило, покупатель сотрудничает с риелтором, который берет на себя ответственность за подбор недвижимости. Крупные риелторские агентства своим клиентам предлагают юридические услуги по составлению договоров купли-продажи и актов приема-передачи объекта.
Стоимость услуги зависит от рейтинга агентства. Например, в Краснодаре помощь в составлении документов стоит от 15 000 рублей. При составлении договора и акта передачи специалисты агентства выезжают на объект, фиксируют его состояние в присутствии покупателя и продавца.
Как узнать, положен ли вам вычет
Можно получить налоговый вычет при покупке жилья, если вы:
— Платите НДФЛ 13% — например, работаете официально (тогда налоги за вас платит работодатель), получаете оплату по гражданско-правовому договору (ГПХ), сдаёте жильё в аренду, оказываете услуги (и платите при этом налог 13%) или платите налоги как ИП на общей системе.
— Являетесь налоговым резидентом РФ — то есть не менее 183 дней за год провели в России, а не за границей.
— Купили за свои деньги или в ипотеку жилую недвижимость — дом, квартиру, часть дома или квартиры, — участок с жилым домом или под него либо построили жилой дом в России.
— Обладаете документами на купленное или построенное жильё. Для новостройки — акт приёма-передачи квартиры и регистрация собственности в ЕГРН, для вторичного жилья — выписка из ЕГРН. Пока документов нет, оформить вычет нельзя.
— Не исчерпали своё право на имущественный вычет. У каждого человека есть лимит имущественного вычета — за жизнь он может вернуть до 260 000 ₽ в виде вычета за покупку или строительство жилья. При покупке дома или квартиры до 2014 года вычетом можно воспользоваться лишь один раз, после — несколько раз, пока сумма налогового вычета в 260 000 ₽ не исчерпается полностью.
Имущественный вычет нельзя получить, если вы:
— Не платите НДФЛ 13%: не работаете, получаете «чёрную» зарплату, являетесь самозанятым, ИП на «упрощёнке» или патенте, пенсионером, студентом — без официального заработка.
— Налоговый нерезидент РФ — провели за границей больше 183 дней за последний год.
— Купили нежилую недвижимость — например, апартаменты или дачу.
— Купили или построили жилую недвижимость не в России — на заграничное жильё нельзя получить вычет.
— Не тратили свои деньги на покупку жилья — например, унаследовали или получили в дар недвижимость, взяли военную ипотеку, купили жильё на материнский капитал без вложения своих средств или покупку вам оплатил работодатель.
— Купили жильё у близких родственников — супруга или супруги, родителей (или усыновителей), детей, полнородных и неполнородных братьев или сестёр, опекунов или поручителей, подопечных. Даже если вы заплатили свои деньги за это жильё, вычет не дадут. Но купить недвижимость, например, у тёщи или сестры мужа — можно.
— Не обладаете документами на жильё — например, купили квартиру по договору долевого участия (ДДУ) и ещё не подписали акт приёма-передачи. Или оформили квартиру на маму — тогда право на налоговый вычет есть у неё, а не у вас.
— Уже получали вычет на жильё, купленное до 2014 года. Даже если вычет был менее 260 000 ₽, перенести его на другие объекты не получится.
— Исчерпали лимит вычета. Например, купили квартиру после 2014 года и уже получили за покупку 260 000 ₽ в качестве налогового вычета.
Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости
Сначала нужно заключить сделку по покупке жилья. После этого — собрать нужные документы и подать заявление и декларацию в налоговую службу.
Список документов
— Паспорт налогоплательщика (и, возможно, его копия);
— справка по форме 2-НДФЛ — её можно получить у работодателя;
— выписка из ЕГРН либо свидетельство о регистрации права собственности;
— документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья (например, банковские выписки, расписка от продавца о получении денег или договор подряда, чеки на покупку строительных материалов — если дом был построен самостоятельно);
— свидетельство о заключении брака (если жильё приобретено в браке);
— заявление на получение налогового вычета;
— реквизиты счёта, на который хотите получить деньги;
и дополнительно, если жильё купили, а не построили самостоятельно:
— договор купли-продажи жилья или договор долевого участия;
— акт приёма-передачи жилья;
если брали ипотеку:
— договор с кредитной организацией;
— график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья
Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:
- Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.
При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;
- В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.
Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;
- Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.
Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;
- Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.
Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.
- Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Что делать в случае отказа застройщика от подписания акта?
Уклонение застройщика от подписания акта приема-передачи, в принципе может избавить его от необходимости исправлять какие-либо дефекты (и нести при этм расходы). Согласно законодательству, если дольщик не подписывает акт в течение двух месяцев, застройщик может подписать документ со своей стороны, и его обязательства, таким образом, будут считаться выполненными. Поэтому, в случае обнаружения недочетов при осмотре новой квартиры, недостаточно просто отказаться подписывать акт, равно как и недостаточно письменной аргументации этого отказа с внесением перечня дефектов в смотровой лист.
Дольщику необходимо подписать смотровой лист со своей стороны и направить застройщику официальную претензию, потребовав внести необходимые исправления. Выждав определенный период, нужно обратиться в суд с соответствующим заявлением.
Условия для прописки в новостройке
Внимание
При возникновении вопросов по поводу документации, каждый клиент может круглосуточно позвонить по номеру Единой Телефонной Юридической Службы и получить бесплатную помощь. Определенный порядок по приему объектов строительства регулируется законодательством. Чтобы недвижимость принимались в определенном порядке был утвержден Федеральный Закон №214 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов».
Порядок следующий:
- Передача недвижимости от компании-застройщика и принятие его дольщиком осуществляются обеими сторонами по передаточному акту.
- Передача долевого объекта недвижимости делается после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию.
- Далее ввод нового жилья в эксплуатацию, замеры БТИ и получение адреса.
- Оповещение покупателей за 14 дней о завершении стройки и приглашение их для приема квартир.
ПДКП, следующие:- возможность начать продажи до получения разрешительной документации, которая необходима для регистрации договора долевого участия по ФЗ-214.Поскольку процесс получения такой документации быстрым не бывает, а деньги нужны застройщику всегда, такая схема продажи не прекращается и по сей день.
По статистике, такая схема больше распространена в Москве, чем в Московской области, где многие работают по ФЗ-214.- возможность заложить проданные по ПДКП квартиры третьему лицу, например, подрядчику или поставщику строительных материалов в качестве гарантии исполнения обязательств по оплате.Двойные продажи выплывают на поверхность, когда застройщик попадает в сложное финансовое положение.
Для того, чтобы получить возможность зарегистрировать свои права на квартиру в недавно построенном доме, необходимо соблюдение нескольких условий. А именно, застройщиком должны быть выполнены необходимые действия.
- Составление протокола о распределении жилой и коммерческой недвижимости во вновь построенном доме. Нередко в высотках предусмотрены не только жилые квартиры, но и площади под магазины, офисы и другие помещения не жилого назначения.
- Получение в Бюро техинвентаризации (БТИ) технического паспорта на возведенный дом. В нем указывается этажность, планировка, метраж общий и каждого помещения в отдельности.
Наказание за уклонение от подписания акта
Впрочем, уклонение от подписания акта приема передачи (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя) также рассматривается Гражданским Кодексом, в котором на этот случай предусмотрены меры наказания. В случае с квартирами в новостройках пункт о порядке и сроках передачи квартиры по акту обязательно указывается в договоре, а в случае продажи недвижимости на вторичном рынке речь о подписании акта может не идти, указывается лишь дата передачи имущества, однако именно эту процедуру предполагает законодательство.
Поскольку сроки передачи обозначены в договоре, нарушение этих сроков застройщиком влечет за собой применение штрафных санкций (которые могут быть и не прописаны в договоре, однако вполне четко определены законодательством). Размер штрафа составляет одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ (принимается за основу текущий показатель) от цены договора. Таким образом, если квартира стоит порядка 3 миллионов рублей, а ставка ЦБ составляет, к примеру, 15%, то продавец квартиры (застройщик) обязан выплачивать по 4500 рублей в день за каждый день просрочки в передачи недвижимости (а передача квартиры, как мы помним, наступает именно в момент подписания акта).
Налоговый вычет без акта приема передачи
от 5 сентября 2013 г. N 03-04-05/36587
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в 2013 г., если акт приема-передачи будет получен в 2014 г.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщик в 2013 г. заключил договор на строительство квартиры, акт приема-передачи которой будет получен в 2014 г.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Учитывая, что согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, в рассматриваемом случае налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором будет подписан акт о передаче квартиры.
В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от года возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Налоговый вычет без оформления собственности
Можно ли вернуть налоговый вычет без оформления собственности?
Валерий, 8 февраля 2015
Заявить о своем праве на вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору долевого участия в строительстве, так как в этом случае Вы получаете сначала акт приема-передачи, которого достаточно для получения вычета. Существует временной разрыв, иногда существенный, между получением акта и свидетельства. В данном случае оформить вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства, на основании акта приема-передачи.
Если же Вы приобрели вторичное жилье, то есть был оформлен договор купли-продажи, то право на вычет в данном случае возникает с года получения свидетельства о праве собственности, а, значит, подать декларацию на вычет возможно только на следующий год после получения свидетельства.
Для оформления вычета необходимо заполнить 3-НДФЛ за прошедший год.
Вы можете задать свой вопрос специалисту по налоговым вычетам.
Неприятные последствия для покупателя
Составление и подписание акта приема-передачи особенно важно для покупателя в том случае, если речь идет о приобретении квартиры в только что построенном доме. Так, помимо вручения ключей от квартиры не менее важным является тот момент, когда пора зафиксировать полноту выполнения обязательств застройщика перед клиентом. Единственным инструментом, который позволяет это сделать, как раз и является акт приема-передачи квартиры.
Да, строительная компания выстроила дом и ввела его в эксплуатацию, однако насколько качественно были проведены работы? Практика показывает, что при осмотре нового жилья клиенты застройщика иногда не очень довольны тем, как выполнена отделка, как работают инженерные коммуникации, а также замечают прочие недочеты. В то время, как договор (если принимать во внимание стандартный договор долевого участия, в котором оговорено, что работы должны быть выполнены не только с учетом принятых строительных норм и правил, но также быть надлежащего качества) исключает возможность наличия таковых недочетов. То есть, получается, что застройщик не в полной мере выполнил свои обязательства.
Наказание за уклонение от подписания акта
Впрочем, уклонение от подписания акта приема передачи (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя) также рассматривается Гражданским Кодексом, в котором на этот случай предусмотрены меры наказания. В случае с квартирами в новостройках пункт о порядке и сроках передачи квартиры по акту обязательно указывается в договоре, а в случае продажи недвижимости на вторичном рынке речь о подписании акта может не идти, указывается лишь дата передачи имущества, однако именно эту процедуру предполагает законодательство.
Поскольку сроки передачи обозначены в договоре, нарушение этих сроков застройщиком влечет за собой применение штрафных санкций (которые могут быть и не прописаны в договоре, однако вполне четко определены законодательством). Размер штрафа составляет одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ (принимается за основу текущий показатель) от цены договора. Таким образом, если квартира стоит порядка 3 миллионов рублей, а ставка ЦБ составляет, к примеру, 15%, то продавец квартиры (застройщик) обязан выплачивать по 4500 рублей в день за каждый день просрочки в передачи недвижимости (а передача квартиры, как мы помним, наступает именно в момент подписания акта).