Налог на прибыль в Турции для нерезидентов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Турции для нерезидентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.

Когда вы становитесь налоговым резидентом?

Если же вы становитесь резидентом, то вы становитесь полноценным налогоплательщиком. В этом случае требуется отчитываться о всех доходах, в том числе полученных за рубежом. По законодательству, резидентом становится человек, легально зарегистрированный в Турции (то есть имеющий ВНЖ или гражданство) и находящийся в стране более 183 дней в течение одного календарного года.

Правило не распространяется на:

• тех, кто проживает 6 месяцев в стране не по собственной воле из-за форс-мажоров, например, по болезни или при аресте;

• обладателей туристического вида на жительство.

Юридическое лицо становится налоговым резидентом, если сама компания или одно из ее представительств имеет местный адрес регистрации либо если оновная деятельность компании сосредоточена на турецком рынке.

Штрафы за нарушения налогового законодательства

Как вы видите, в Турции высокие налоги. И не менее строгое законодательство.

Если не сдать декларацию в срок

Если предоставить налоговую декларацию позже срока, то на оплату налога у вас будет всего 15 календарных дней. Если не успеть, то квитанция на оплату налога в банке «пропадает», и затем налоговая повторно выставляет счет + штраф в размере 100% от суммы.

При повторном нарушении штраф составляет уже 150%.

Аналогичные сроки и штрафы, если налоговая сама выставляет требование об уплате.

Если компания согласна со штрафом и готова его выплатить сразу, можно уменьшить сумму на 50%, либо пойти в суд.

В этом году в мае наш клиент попал под амнистию (вероятно, это было связано с выборами), поэтому старые налоги можно было заявить без штрафов. На компании висел налог в 6 млн лир и штраф 6 млн за 2021 год + пени в 2,5% в месяц (плюсом 1,5 млн). Мы заявили под амнистию этот налог, и все штрафы и пени были списаны. Но такое произошло впервые, обычно все очень жестко.

Если сдать декларацию с ошибками

С ошибками тоже строго. Если при заполнении налоговой декларации допустить ошибки и сдать отчетность с неверными расчетами, налоговая тут же организует проверку.

Например, однажды турецкий бухгалтер клиента поставил в декларации сумму не к вычету, а к уплате. Причем, сумму большую, более 20 млн лир. Обнаружив это, мы инициировали сдачу уточненной декларации. А уточненка, тем более, на уменьшение налога тут же вызвала проверку.

В ходе проверки турецкая налоговая запрашивает много документов — по сделке и дополнительные, все на турецком. И могут в том числе выехать на место ведения бизнеса для проведения контрольных мероприятий.

Согласно налоговому законодательству Турции, существуют два основных подоходных налога: налог на доходы физических лиц и налог на доходы юридических лиц.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается из чистой суммы всех доходов и поступлений, полученных физическим лицом в течение одного календарного года.

К доходам, облагаемым данным налогом, относятся:

• заработная плата иностранного гражданина;
• доход от ведения бизнеса или сельского хозяйства;
• доход от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств;
• дивиденды, проценты, роялти;
• пенсия.

Подоходный налог для физических лиц начисляется по прогрессивной ставке и зависит от суммы годовой прибыли.
Минимальный подоходный налог для физических лиц в Турции составляет 15%, а максимальный – 40%:

• до 32 000 лир (1 832 $) – 15%;
• от 32 000 лир (1 832 $) до 70 000 лир (4 007 $) – 20%;
• от 70 000 лир (4 007 $) до 250 000 лир (14 310 $) – 27%;
• от 250 000 лир (14 310 $) до 880 000 лир (50 372 $) – 35%;
• свыше 880 000 лир (50 372 $) – 40%.

Налог при продаже недвижимости

В Турции существует подоходный налог, известный как «Gelir vergisi» — это налог, которым облагаются физические и юридические лица в зависимости от их доходов. Это прямой налог, который взимается с различных видов доходов, включая заработную плату, прибыль от предпринимательской деятельности, доходы от аренды и прирост капитала. Система подоходного налога работает по принципу прогрессивной ставки, то есть ставки налога увеличиваются по мере роста доходов. Ставки подоходного налога варьируются в зависимости от диапазона доходов, установленного налоговыми органами. Более высокие доходы облагаются более высокими ставками.

При продаже недвижимости в Турции и получении официальной прибыли от продажи необходимо уплатить подоходный налог «Gelir vergisi», который рассчитывается по прогрессивной шкале следующим образом:

• С прибыли до 70 000 турецких лир — налог составляет 15%.
• С прибыли от 70 000 до 150 000 турецких лир — налог составляет 10 500 турецких лир плюс 20% на остаток.
• С прибыли от 150 000 до 370 000 турецких лир — налог составляет 26 500 турецких лир плюс 27% на остаток.
• С прибыли от 370 000 турецких лир и выше — налог составляет 85 900 турецких лир плюс 35% на остаток.

В случае продажи недвижимости после истечения 5 лет вы не обязаны платить подоходный налог.

Штрафы за нарушения налогового законодательства

Как видите, в Турции высокие налоги. И не менее строгое законодательство.

Если не сдать декларацию в срок

Если предоставить налоговую декларацию позже срока, на оплату налога у вас будет всего 15 календарных дней. Если не успеть, то квитанция на оплату налога в банке «пропадает», и затем налоговая повторно выставляет счет + штраф в размере 100% от суммы. При повторном нарушении штраф составляет уже 150%. Аналогичные сроки и штрафы, если налоговая сама выставляет требование об уплате.

Если компания согласна со штрафом и готова его выплатить сразу, можно уменьшить сумму на 50%, либо пойти в суд.

В этом году в мае наш клиент попал под амнистию (вероятно, это было связано с выборами), поэтому старые налоги можно было заявить без штрафов. На компании висел налог в 6 млн лир и штраф 6 млн за 2021 г. + пени в 2,5% в месяц (плюсом 1,5 млн). Мы заявили под амнистию этот налог, и все штрафы и пени были списаны. Но такое произошло впервые, обычно все очень жестко.

Если сдать декларацию с ошибками

С ошибками тоже строго. Если при заполнении налоговой декларации допустить ошибки и сдать отчетность с неверными расчетами, налоговая тут же организует проверку.

Например, однажды турецкий бухгалтер клиента поставил в декларации сумму не к вычету, а к уплате. Причем, сумму большую, более 20 млн лир. Обнаружив это, мы инициировали сдачу уточненной декларации. А «уточненка», тем более на уменьшение налога, тут же вызвала проверку.

В ходе проверки турецкая налоговая запрашивает много документов — по сделке и дополнительные, все на турецком. Представители налоговой могут отправиться на место ведения бизнеса, чтобы провести контрольные мероприятия.

Почему Турция – подходящая страна для открытия бизнеса?

Открыть компанию в Турции выгодно по нескольким причинам, среди которых:

• рост экономической стабильности государства;
• государственная поддержка экспорта товаров;
• низкий курс турецкой лиры, создающий благоприятные условия для экспорта;
• наличие зон беспошлинной торговли с Евросоюзом;
• наличие свободных экономических зон.

Таким образом, открытие и видение собственного дела имеет ряд особенностей, в том числе:

1. быстрый процесс оформления разрешительных документов, лицензий и сертификатов.
2. однодневная регистрация юридического лица;
3. внесение 25% уставного капитала при открытии компании. Остальную сумму можно внести в течение 3 лет.

Важно, чтобы каждый иностранный предприниматель соблюдал закон и оплачивал все налоговые сборы вовремя.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Турция вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 109 юрисдикциями:

87 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Бангладеш, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Косово, Кот дЁИвуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Сомали, Судан, США, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;

5 TIEAs: Бермуды, Гернси, Гибралтар, Джерси, Остров Мэн.

Подоходный налог в Турции для физических лиц

Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.

Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.

Налогообложение физических лиц в Турции

Физические лица делятся на различные группы по уровню дохода, каждая из которых имеет свою налоговую ставку. Чем больше заработок, тем больший процент от дохода он должен выплачивать в виде налогов.

Подоходный налог взимается по системе Pay-As-You-Earn (PAYE), которая заключается в том, что работодатели вычитают соответствующие налоги из заработной платы работников и перечисляют их государству от их имени. Индивидуальные предприниматели должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать подоходный налог.

Кроме того, при покупке товаров и услуг физические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг и взимается предприятиями от имени государства.

Stopaj, Стопаж в Турции

Отдельно стоит упомянуть налог на удержание в Турции (Stopaj / Стопаж). Что это за налог, и кто его платит? Разберемся на примерах.

Стопаж – пришло из французского и означает «предварительный вычет/оплата». Простыми словами, Stopaj – это удержание налога до получения итогового дохода, будь то зарплата или арендные платежи.

Пример:

• Работодатель может вычесть Стопаж при выплате зарплаты работнику и внести в налоговую сумму подоходного налога от имени сотрудника ДО выдачи заработка. В этом случае вычет является налогом на удержание (Стопаж). Работник в данной ситуации ничего не должен декларировать самостоятельно.
• Если работодатель НЕ вычтет Стопаж из зарплаты, то сотрудник обязан самостоятельно уплатить подоходный налог.

Какие доходы облагаются налогом на удержание (Stopaj) в Турции, определяются законом. Когда и откуда происходит удержание налога ДО получения прибыли:

• зарплата;
• выплаты самозанятым гражданам;
• арендные платежи за недвижимость;
• дивиденды;
• проценты по депозитам.

Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.

1. Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей.
2. Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%.
3. Убытки могут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет.
4. Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения.
5. Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Ежегодные пошлины не взимаются. Отчетность стандартная – каждый год необходимо проходить аудит, составлять Annual Return, подавать финансовую и налоговую декларации.

Как облагаются доходы и прибыль

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.

Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:

• рентный доход;
• поступления от предпринимательской деятельности;
• капиталовложения;
• иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

• владеть имуществом не менее двух лет;
• вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
• сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

• плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
• нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

• средства от трудоустройства;
• доход от сельскохозяйственной деятельности;
• поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
• арендные платежи;
• единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Похожие записи:

• Выморочное имущество, как ненаследуемая собственность
• Зарплата воспитателей в 2023 году
• Как оформить НДФЛ при покупке квартиры