Сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При увольнении работника согласно действующему законодательству от работодателя требуется произвести расчет и уплату НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с суммы полученных работником выплат по трудовому договору. В 2024 году существуют определенные особенности и требования, которые следует учитывать при уплате и отражении данного налога.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

В 2023 году для начисления НДФЛ использовались периоды:

• в январе: с 01 по 22 января;
• с февраля по ноябрь: с 23 числа по 22 число;
• в декабре: с 23 по 31 декабря.

В 2024 году начислять НДФЛ нужно будет на доход, полученный:

• с 1 числа по 22 число;
• с 23 числа по последний день месяца.

Перечислять удержанный налог в 2024 году тоже придется 2 раза. В налоговый кодекс были введены новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году:

• за период начисления с 1 числа по 22 число – не позднее 28 числа месяца начисления;
• за период с 23 числа по последний день месяца – не позднее 5 числа следующего месяца.

Когда нужно платить НДФЛ с расчетных при увольнении?

При увольнении работника, возникает вопрос о выплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с расчетных счетов. Узнать когда нужно будет производить эту выплату очень важно, чтобы не нарушить законодательство и избежать штрафов и постановлений со стороны налоговых органов.

В целом, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с расчетных счетов при увольнении платится в следующих случаях:

• Если работник получает разовую выплату, которая осуществляется из расчетного счета после его увольнения;
• Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении;
• Если увольняющемуся работнику выплачивается компенсация за неиспользованные отпуска, аванс на декабрьские праздники или незавершенные отчетные периоды.

В этих случаях работодатель обязан удержать НДФЛ суммы, выплачиваемой работнику, и перечислить налог в бюджет сразу после его увольнения.

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении в организациях разного типа

При увольнении сотрудникам необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, в зависимости от типа организации, в которой работает сотрудник, есть некоторые особенности этого процесса.

1. Уплата НДФЛ при увольнении из государственной организации.

• НДФЛ удерживается из заработной платы и передается работником в бухгалтерию организации.
• Бухгалтерия организации самостоятельно перечисляет налог в бюджет.

2. Уплата НДФЛ при увольнении из частной организации или ИП.

• Работник может самостоятельно уплачивать НДФЛ путем перечисления налога в бюджет или обратиться в налоговую инспекцию для уточнения деталей.
• Организация также может удержать НДФЛ из заработной платы и перечислить его в бюджет.
• В случае уплаты налога самостоятельно, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

3. Уплата НДФЛ при увольнении из международной организации.

• При увольнении из международной организации возможны особенности, регулируемые международными соглашениями и договорами.
• В этом случае, сотрудник должен консультироваться с налоговым консультантом или представителем организации по вопросам уплаты НДФЛ при увольнении.

Итак, при увольнении в 2024 году необходимо учитывать особенности уплаты НДФЛ в зависимости от типа организации. Важно своевременно ознакомиться с требованиями законодательства и обратиться за консультацией в случае необходимости.

Даты и порядок расчетов

Сроки уплаты налогов на доходы физических лиц, включая НДФЛ с уволенных, определены Налоговым кодексом РФ и должны соблюдаться работодателем.

При увольнении работника работодатель обязан удержать сумму налога на доходы физических лиц и перечислить ее в бюджет до определенных дат. Ниже приведены основные сроки и порядок расчетов:

• Удержанный НДФЛ с уволенного работника должен быть перечислен в бюджет налоговым органам по месту своего нахождения в следующем порядке:
  1. За первый квартал – до 25 апреля включительно;
  2. За второй квартал – до 25 июля включительно;
  3. За третий квартал – до 25 октября включительно;
  4. За четвертый квартал – до 25 января следующего года включительно.
• При этом, в случае увольнения работника в декабре, работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет до 31 января следующего года.
• Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно по мере увольнения или заключения трудового договора с новым работодателем. В этом случае, налогоплательщик обязан сдать декларацию в налоговый орган по месту своего учета в течение семи дней с момента получения первого дохода от нового работодателя.

Соблюдение указанных дат и порядка расчетов позволит работодателю и уволенному работнику избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.

Порядок перечисления НДФЛ

Порядок перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2024 году следующий:

1. Работодатель обязан удержать сумму НДФЛ соответствующую налоговой базе и такой же ставке, как и для остальных доходов сотрудника в текущем периоде.

2. Удержанные суммы НДФЛ подлежат перечислению в соответствующий бюджетный орган по месту нахождения работодателя. При этом необходимо учитывать сроки и порядок перечисления установленные налоговым законодательством.

3. Сроки перечисления НДФЛ определяются налоговым законодательством и могут различаться в зависимости от юридического статуса работодателя.

4. Перечисление НДФЛ производится в установленные сроки, которые обычно составляют 20-25 дней с момента удержания налога.

5. Работодатель обязан предоставить сотруднику подтверждение об удержании и перечислении НДФЛ в письменной или электронной форме.

6. В случае нарушения работодателем сроков или порядка перечисления НДФЛ, может применяться ответственность предусмотренная налоговым кодексом.

Уведомления по НДФЛ в декабре 2023 года

В декабре 2023 года организации и ИП, выступающие налоговыми агентами, должны представить в налоговую инспекцию два уведомления об исчисленных суммах НДФЛ.

Первое уведомление нужно представить в ИФНС в обычном порядке, то есть не позднее 25 декабря (срок не переносится, поскольку 25 декабря – понедельник). В нем отражаются суммы налога, исчисленные и удержанные за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. То есть первое уведомление за декабрь налоговые агенты подают по налогу, удержанному с 23 ноября по 22 декабря включительно. В этом уведомлении в качестве кода отчетного периода следует указать значение «34/03». А налог за указанный период налоговые агенты должны перечислить в бюджет до 28 декабря включительно (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что касается второго уведомления за декабрь, то необходимость его подачи обусловлена особыми правилами исчисления НДФЛ в последнем месяце года, установленными в соответствии с абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ. Согласно данной норме, в отношении НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление следует подавать не в следующем месяце (как в общем случае), а не позднее последнего рабочего дня года.

С учетом того, что последним рабочим днем 2023 года является 29 декабря, то второе уведомление по НДФЛ, рассчитанному за период с 23 по 31 декабря, нужно представить 29 декабря 2023 года. Во втором уведомлении в качестве кода отчетного периода следует указать значение «34/04». НДФЛ за период с 23 по 31 декабря необходимо уплатить также не позднее 29 декабря 2023 года.

Два исключения из общего правила, как платить деньги уволенному

Бывает, что в день увольнения сотрудник не работает (пример такой ситуации привели чуть ниже). Тогда полный расчет с работником проведите после того, как сотрудник объявится. В законе сказано — когда потребует расчет. Разумеется, буху лучше никакого требования не ждать. И оперативно дать расчет гражданину при первой возможности. При этом по Трудовому кодексу РФ для расчетов у вас есть текущий день и следующий за ним. Ну а если все выплаты идут на карту, подобной проблемы вы избегаете автоматически. Ведь деньги можно перевести в любой удобный для вас день.

Например, сотрудника в последний рабочий день не будет в офисе, если имеет место увольнение во время отпуска по собственному желанию. Законом такая процедура не запрещена. Тогда день увольнения выпадает на период отпуска. Дожидаться окончания отдыха не нужно. В последний день двухнедельного периода (имеется в виду срок после подачи работником положенного заявления об увольнении) нужно прекратить трудовые отношения (письмо Роструда от 05.09.2006 № 1551-6). И провести все расчеты.

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2022 году

Если с НДФЛ в 2022 году опоздать, налоговая может взыскать с работодателя как налогового агента внушительный штраф — 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ).

Помимо штрафа возможны пени (ст. 75 НК РФ). При этом если просрочка составляет свыше 30 дней, то платить придется не только стандартные 1/300 ставки рефинансирования. За период после 30 календарных дней просрочки установлены пени в повышенном размере. Для расчета нужно брать 1/150 ставки рефинансирования.

Если вы не можете удержать НДФЛ в полном размере (такое возможно, например, по причине каких-либо корректировок в связи с увольнением и нехваткой доходов), то сообщите об этом в ИФНС. Сделать это нужно по итогам года, в котором имела место выплата (был последний рабочий день). Срок уведомления — не позднее 1 марта. То есть в 2022 году вы подаете соответствующие сведения в налоговую за 2018 год.

Помимо налоговой, проинформируйте и самого сотрудника. Тогда каких-либо штрафов вы избежите. Если, конечно, средств для удержания, действительно, не хватало или вообще не было.

Например, уже по факту увольнения вы могли выдать своему бывшему работнику матпомощь в натуральной форме. Тогда не будет однозначно доходов, из которых можно удержать налог. Вот это как раз случай, когда и нужно подавать сообщение.

Для оформления сообщения используется типовая форма 2-НДФЛ. Только признак в ней будет не обычный — 1. А другой — число 2.
За каждое непредставленное сообщение — штраф минимум 200 руб. по статье 126 НК РФ.

Порядок учета НДФЛ при увольнении

Порядок учета НДФЛ при увольнении следующий:

1. Работодатель обязан подготовить и предоставить работнику справку 2-НДФЛ, в которой указывается сумма выплаченного заработка и удержанного НДФЛ.
2. Работник должен проверить правильность заполнения справки 2-НДФЛ и в случае ошибок обратиться к работодателю для внесения исправлений.
3. После увольнения работник должен обратиться в налоговый орган для подачи декларации по форме 3-НДФЛ. В декларации указывается информация о полученных доходах и уплаченном НДФЛ.
4. В случае если работник получил доходы только от одного работодателя, налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму возврата НДФЛ или доплаты, и выдаст работнику соответствующее уведомление.
5. Если работник получал доходы от нескольких работодателей или имеются другие особенности, налоговый орган может запросить дополнительные документы или информацию для рассмотрения дела.
6. По итогам рассмотрения декларации, налоговый орган принимает решение о возврате НДФЛ или о доплате.
7. Сумма возврата НДФЛ или доплаты может быть выплачена работнику наличными средствами или зачтена работодателем при следующей выплате заработной платы.

Итак, порядок учета НДФЛ при увольнении является обязательным для работодателей и работников. Правильное выполнение этой процедуры позволяет избежать возможных ошибок и конфликтов с налоговыми органами. Кроме того, учет НДФЛ при увольнении является важной законодательной нормой, которая способствует соблюдению налоговых обязательств и финансовой дисциплине в обществе.

Уплата НДФЛ при несвоевременном получении окончательного расчета

На практике нередко встречаются ситуации, при которых увольняющийся сотрудник своевременно получить полагающиеся выплаты не может по разным причинам. Обычно это происходит, когда работник находится в отпуске или на больничном листе.

Согласно рассмотренным выше правилам, бухгалтерия должна осуществить перечисления НДФЛ в день, когда получены в банке средства, предназначенные увольняющемуся сотруднику. Если он не может получить эти средства своевременно, то бухгалтеру не нужно ходатайствовать перед налоговой службой о возврате перечисленного налога, а затем вновь после выдачи сотруднику расчета осуществлять перечисления налога. Когда работник не может своевременно прийти в бухгалтерию и получить окончательный расчет, по закону он считается полученным с отсрочкой. Уволенный работник получит положенные средства позднее при возможности выхода уже за вычетом налога.

Другое дело, если средства переводятся на банковскую карту работника. Они зачисляются сразу на его банковский счет после получения бухгалтером средств на выплату зарплаты и отчислений в налоговую службу. То есть в любом случае датой осуществления платежа НДФЛ в случае увольнения сотрудника является день получения бухгалтером, предназначенных для выплаты средств, в банке.

Какие выплаты облагаются, а какие нет

Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.

Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника. Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора. В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме, независимо от основания расторжения трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ ).

Выходное пособие при увольнении

Но нужно ли вносить за выходное пособие НДФЛ? Такая необходимость возникает только тогда, когда величина выплаты превышает более чем в три раза среднюю месячную зарплату. В противном случае с пособия налог вычислять нет никакой необходимости.

Для того, чтобы вычислить полную сумму налога, который необходимо внести в государственную казну при увольнении сотрудника, нужно сначала выявить полную сумму выплат. Нужно сложить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие (в некоторых случаях). Полученная сумма должна быть умножена на корректирующий коэффициент, учитывающий налогообложение дохода физического лица в размере 13%.

Полученная цифра равна той сумме средств, которую необходимо перечислить государству в назначенное время.

Некоторые категории работников имеют право на специальный налоговый вычет, который помогает снизить обременение. К таким категориям относятся родители, которые занимаются обеспечением ребенка. Размеры налоговых вычетов за детей:

• 1 400 рублей за первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей за третьего ребенка и последующих.

Если работодатель не перечислил НДФЛ

Согласно ст. 123 НК РФ неуплата может наступить если:

не переведены средства; оплата сделана частично; нарушены сроки выплаты.

При определении размера штрафа количество дней просрочки не учитывается. Смягчающие обстоятельства отсутствуют. Штраф удерживается в случае, если НДФЛ не был удержан из средств, уплаченных работающему, или перечислен. Взыскание применяется, если имелась возможность рассчитать налог (при оплате в натуральном виде это сделать нельзя).

Пени устанавливаются, если налог был удержан, но не перечислен, за календарный день просрочки в размере доли ставки рефинансирования ЦБ:

1/300 — при просрочке до 30 дней; при просрочке более чем в 30 дней:

1/150 – начиная с 31 дня.

Взыскание штрафа может применяться в течение 3-х лет с момента нарушения, срока давности взыскания налога и пени по нему не установлено (ст. 75 НК).

Как рассчитать НДФЛ в 2023 году

Создание ЕНС — это не единственное новшество, связанное с уплатой налогов. С 2023 года порядок уплаты НДФЛ сильно изменится.

Новая дата получения дохода. Теперь датой получения дохода считают не последнее число месяца, а непосредственно тот день, когда компания переводит сотруднику зарплату. Поэтому НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты: и с заработной платы, и с аванса.

Новый расчётный период. При подаче уведомления по НДФЛ учитывается налог, который был удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Например, в уведомлении, которое бухгалтер отправляет в августе, нужно указать сумму налога, который был удержан с 23 июля по 22 августа. При этом для двух месяцев установлены особые расчётные периоды:

• январь: с 1-го по 22-е число;
• декабрь: с 23-го по 31-е число. НДФЛ за этот период спишут в последний рабочий день года.

В нашем Бюро мы предлагаем широкий спектр услуг, включающий в себя ведение бухгалтерского учета, составление и сдачу отчетности в налоговые органы, подготовку и подачу деклараций по НДФЛ и страховых взносов, а также консультации по налоговому и трудовому праву. Мы гарантируем оперативность и полную конфиденциальность при работе с вашей информацией.

Одной из актуальных тем, которая волнует многих работодателей в 2023 году, является вопрос об уплате НДФЛ при увольнении сотрудника. Наша компания готова помочь вам разобраться с правилами и процедурой уплаты данного налога, обеспечивая соблюдение требований налоговой службы и повышая юридическую грамотность ваших кадровых специалистов.

Моё дело Бюро — ваш надежный партнер по вопросам бухгалтерии и управления персоналом. Неотъемлемой частью нашей работы является индивидуальный подход к каждому клиенту, учет особенностей его деятельности и задач. Мы стремимся к тому, чтобы вы могли полностью сконцентрироваться на развитии своего бизнеса, доверив нам вопросы, связанные с финансовым учетом и налоговыми платежами.

Выбирайте Моё дело Бюро, чтобы быть уверенными в качестве и профессионализме наших услуг!

Похожие записи:

• Как устроить малыша в детский сад?
• Ставки транспортного налога в Смоленской области на 2023 год
• ФСС выплаты по уходу за ребенком до 3 лет в 2023 году