Какие налоги платит ИП КФХ в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП КФХ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенный налог (гл. 26.2 НК РФ) во многом схож с ЕСХН: если речь идет об УСН «доходы», применяется та же ставка 6%, а при выборе варианта УСН «доходы минус расходы» налоговая база является разницей доходной части и затрат.
Особенности бухгалтерского учёта в сельском хозяйстве
Учёт в коммерческих сельскохозяйственных организациях регулируется общими нормативными правовыми актами: 402-ФЗ, ПБУ и НК РФ. Но есть и отраслевые акты, помогающие построить систему учёта в сельском хозяйстве:
- план счетов предприятий агропромышленного комплекса (АПК), утверждённый приказом Минсельхоза от 13.06.2001 № 654;
- методические рекомендации по корреспонденции счетов бухучёта сельскохозяйственных организаций (приказ Минсельхоза от 29.01.2002 № 68);
- методические рекомендации по бухучёту государственных субсидий и других видов помощи (приказ Минсельхоза от 02.02.2004 № 75);
- методические рекомендации по учёту основных средств (приказ Минсельхоза от 19.06.2002 № 559);
- методические рекомендации по учёту затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг (приказ Минсельхоза от 06.06.2003 № 792);
- методические рекомендации по разработке учётной политики в сельхозорганизациях, утверждённые Минсельхозом 16.05.2005;
- другие отраслевые документы.
В этих документах закреплены особенности бухгалтерского учёта, характерные для сельского хозяйства.
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Как сделать правильный выбор
Выбор системы НО не может быть случайным. Учитываются основные хозяйственные и организационные факторы, непосредственно влияющие на процесс производства:
- что организуется — юрлицо или ИП;
- какой конкретной деятельностью будет заниматься КФХ;
- сколько работников в КФХ;
- основные контрагенты КФХ, их налоговые режимы и особенности;
- стоимость активов КФХ;
- влияние сезонности производства на объем получаемого дохода;
- особенности налогообложения в регионах, возможность использования льготной ставки налога для сельхозпроизводителей;
- необходимость и возможность подтверждать расходы документально.
Здесь необходимы некоторые пояснения. Правовой статус фермерских хозяйств в России таков, что они могут существовать в форме юрлица и без нее. ФЗ-74 от 11/06/03 определяет КФХ как семейное объединение, занимающееся сельскохозяйственной деятельностью и работающее без образования юрлица.
ГК РФ предусматриваетв связи с этим уже две возможности:
- без образования юрлица (ст. 23 п. 5);
- с образованием юрлица (ст. 86.1).
Какая продукция относится законодателем к сельскохозяйственной, можно узнать из правительственного постановления №458 от 25/07/06, а виды, соответствующие возможным видам деятельности фермерского хозяйства, содержит справочник ОКВЭД (р. А). Речь идет не только о производстве соответствующей продукции, но и ее продаже, переработке, хранении, перевозке.
Членами КФХ могут быть члены одной семьи или нескольких, связанных родственными узами (не более трех семей). Имеется возможность привлекать посторонних лиц, не более 5 человек. Создать КФХ может и один человек. Глава КФХ имеет статус индивидуального предпринимателя.
ПСН тоже можно применять?
Патентная система НО относится к спецрежиму, и до сих пор не применялась в сфере КФХ в качестве основной в силу ряда законодательных причин и нюансов применения. В то же время фермеры могли оказывать услуги, не связанные непосредственно с сельским хозяйством, но подпадающие под действие ПСН. Тогда применение этой системы было вполне оправдано в качестве дополнительной.
Для справки: применение ЕНВД с 1.01.2021 года законом уже не предусмотрено (ФЗ-97 от 29/06/12, ст. 5). Патентная система, напротив, расширила сферу своего влияния и теперь может применяться фермерами. Подписан ФЗ-8 от 6/02/20, вносящий соответствующие поправки в статьи 346.43 и 346.45 НК РФ. Он начнет применяться с 1 числа очередного налогового периода, т.е. фактически с 1.01.2021 года. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода за год и ставки 6%.
Особенности применения ЕСХН
Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.
Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.
Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.
Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.
Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.
Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности
Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.
|
Отчетность |
Куда представляется |
|
Итоговый расчет в ФСС за 2016 год |
ФСС |
|
Расчет в ФСС с 2017 года |
ФСС в части отчислений на травматизм |
|
Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 год |
ПФР |
|
Форма СЗВ-М начиная в 2017 |
ПФР ежемесячно |
Размеры уплачиваемых налогов по ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. При использовании ЕСХН, налоги уплачиваются в фиксированном размере и зависят от нескольких факторов.
Размер ЕСХН определяется на основе суммарного дохода за календарный год и количества земельных угодий, используемых для сельскохозяйственной деятельности. По умолчанию, налоговая ставка составляет 6% для доходов, не превышающих 300 миллионов рублей и 15% для доходов, превышающих этот порог.
Размер налога по ЕСХН является фиксированным и рассчитывается в зависимости от учетных показателей. Например, при наличии дохода до 300 миллионов рублей и используемых земельных угодий до 10 гектаров, налоговая база составляет 6% от суммы дохода. Если же доход превышает 300 миллионов рублей или земельных угодий используется более 10 гектаров, устанавливается налоговая база в размере 15% от суммы дохода.
Налоги по ЕСХН подлежат уплате в течение календарного года и сделяются в форме ежемесячных авансовых платежей или в единовременном порядке. Уплату можно провести самостоятельно через банк или через налогового агента.
Декларирование и уплата налогов по ЕСХН
Для декларирования и уплаты налогов по ЕСХН ИП и КФХ должны представлять данные о своей деятельности в налоговую инспекцию. Для этого необходимо правильно заполнить налоговую декларацию и уплатить соответствующие суммы налогов.
В декларации по ЕСХН нужно указать следующую информацию:
- Сумма доходов от реализации товаров, продукции, работ и услуг по основному виду деятельности;
- Сумма доходов от реализации товаров, продукции, работ и услуг по вспомогательным видам деятельности;
- Расходы, связанные с осуществлением деятельности;
- Сведения о наличии патента (если применимо);
- Другие необходимые данные в зависимости от особенностей деятельности.
После заполнения декларации ИП или КФХ должны уплатить налоговые суммы в соответствии с установленными ставками. Основной налоговой ставкой по ЕСХН является фиксированная сумма налога, которая зависит от региона и объема доходов. Дополнительные налоги, такие как налог на имущество и землю, обычно не применяются.
Декларации по ЕСХН подаются раз в год, до 30 апреля, за предыдущий календарный год. При необходимости, ИП и КФХ могут также подавать внеплановые декларации в течение года, связанные с изменением доходов, расходов или других факторов.
Соблюдение процедуры декларирования и уплаты налогов по ЕСХН является важным аспектом налогового обязательства ИП и КФХ. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой, предприниматели должны внимательно отнестись к этому процессу и следить за сроками подачи деклараций и уплаты налогов.
Применения КФХ общего режима налогообложения (ОСНО)
Переход на общий порядок налогообложения происходит автоматически в случае, если при открытии фермерского хозяйства вовремя не подано заявление о применении избранного спецрежима либо когда право применять остальные системы налогообложения утеряно.
Общая система налогообложения предполагает уплату одинаковых налогов для КФХ и ИП: имущественный, земельный, транспортный, НДФЛ (13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ), НДС (10 либо 18%) и, соответственно, обязательных страховых взносов. Причем НДФЛ высчитывается со всех доходов наемных работников. Форма отчетности в бухгалтерии — баланс и итоговый отчет о финансовых результатах. Глава фермерского хозяйства, как и ИП, обязан сдавать:
- формы 3-НДФЛ (даже если нет прибыли) и 4-НДФЛ ежегодно до 30.04;
- декларацию по части НДС ежеквартально (в 2016 году: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
Примечательно, для вновь зарегистрировавшихся в качестве КФХ первые 5 лет законом предусмотрено льготирование в виде освобождения от уплаты НДФЛ по части доходов от производства, переработки, продажи продукции сельского хозяйства. С остальных видов доходов НДФЛ высчитывается к уплате по общим основаниям. Не подлежат налогообложению также гранты и субсидии из бюджета.
Несмотря на большое количество налогов и отчетности, которые свойственны только ОСНО, этот спецрежим в определенных ситуациях выгоден. Общая система налогообложения существенно повышает заработок на товаре. Оптовики, иные крупные организации, хозяйства, заинтересованные в снижении нагрузки по НДС, отдают предпочтение именно ОСНО, так как именно этот спецрежим предоставляет им такую возможность.
Затраты на бухгалтерию и налоговый учет в КФХ: как оптимизировать расходы
Вот несколько полезных советов:
| Совет | Описание |
|---|---|
| Автоматизация бухгалтерии | Используйте специализированные программы для учета и составления отчетности. Это позволит сократить время, затрачиваемое на ручной расчет и заполнение документов, а также снизить вероятность ошибок. |
| Обучение сотрудников | Инвестируйте в обучение бухгалтерскому и налоговому учету. Чем более компетентными будут ваши сотрудники, тем быстрее и качественнее они будут выполнять свою работу. |
| Консультации специалистов | Вместо постоянного найма бухгалтера можно обратиться за консультацией к специалистам в области бухгалтерии и налогового учета. Они помогут разобраться в сложных вопросах и подскажут, как исправить ошибки. |
| Оптимизация налоговых платежей | Изучите налоговое законодательство и найдите способы снижения налоговых платежей. Иногда существуют льготы или скидки, которые могут быть доступны вашему КФХ. |
Следуя этим советам, вы сможете сократить расходы на бухгалтерию и налоговый учет в своем КФХ, сохраняя при этом качество и надежность финансовой отчетности.
Налог на имущество ИП и КФХ на ЕСХН в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) и коллективные фермерские хозяйства (КФХ), работающие по упрощенной системе налогообложения (ЕСХН), также обязаны платить налог на имущество.
Согласно законодательству, налог на имущество начисляется на стоимость недвижимого и движимого имущества, находящегося в собственности ИП и КФХ. К имуществу относятся земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инвентарь и другие ценности.
Ставка налога на имущество для ИП и КФХ на ЕСХН составляет 0,1% от балансовой стоимости имущества на конец отчетного налогового периода. Балансовая стоимость определяется в соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета.
Налог на имущество подлежит уплате один раз в год, вместе с уплатой налога на прибыль или «единым сельскохозяйственным налогом». Дата уплаты налога определяется законодательством и указывается в налоговой декларации.
Обязанность по уплате налога на имущество ИП и КФХ на ЕСХН лежит на самом предпринимателе. В случае невыполнения данной обязанности, налоговая инспекция может применить различные меры ответственности, включая штрафы или иные санкции.
Итак, налог на имущество является одним из обязательных платежей для ИП и КФХ, работающих по упрощенной системе налогообложения на ЕСХН. Выполнение данного обязательства поможет избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечит правильное функционирование предпринимательской деятельности.
Особенности учета доходов и расходов в КФХ
Доходы в КФХ
В КФХ доходы могут быть получены от различных источников:
- Продажа сельскохозяйственной продукции, включая сырье, семена, животных и другие товары.
- Оказание услуг в сельскохозяйственной сфере, например, аренда земельного участка или сельскохозяйственной техники.
- Получение субсидий, грантов и других мер государственной поддержки.
- Продажа дров, древесины и других продуктов лесного хозяйства.
Все доходы должны быть зарегистрированы и учтены в бухгалтерии КФХ.
Важно заметить, что сельскохозяйственные товаропроизводители, включая КФХ, имеют право на предоставление единосельским налоговым инспекторам заявления с указанием полученных доходов и уплаты налогов. Данное право используется в случае, если доходы считаются незначительными.
Расходы в КФХ
Организованный учет расходов позволяет корректно определить прибыль и уплачивать налоги, а также контролировать финансовые ресурсы КФХ. Расходы в КФХ могут быть связаны:
- С приобретением семян, удобрений, животных, сельскохозяйственной техники.
- С оплатой аренды и обслуживания земельного участка, складов, хранилищ.
- С выплатами заработной платы работникам, затратами на транспорт, коммунальные услуги и другие текущие расходы.
Также следует учитывать амортизацию средств производства и другие необходимые расходы, связанные с деятельностью КФХ.
Правильный учет и уплаты налогов в КФХ — это важный аспект успешного ведения бизнеса. Рекомендуется консультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом для правильного учета доходов и расходов.
Режимы налогообложения КФХ и их особенности
Крестьянские (фермерские) хозяйства имеют несколько режимов налогообложения, которые определяют порядок уплаты налогов и отчетности. Зависит выбор режима от статуса и видов деятельности КФХ.
Один из самых популярных режимов налогообложения для сельскохозяйственных производителей — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он заменяет налог на прибыль и уплачивается в составе единого налога для сельскохозяйственных производителей (ЕНВД).
ЕСХН предоставляет освобождение от бухгалтерского учета и уплаты налога на прибыль. Производители, выбравшие этот режим, могут вести бухгалтерию на упрощенной основе и платить единый налог по установленным ставкам. Для ИП и фермеров ЕСХН может быть уплачен нулевой ставкой.
Какие еще режимы налогообложения существуют, кто может перейти на них и каковы их особенности? Вот пример:
Упрощенная система налогообложения для КФХ
Система налогообложения для крестьянских (фермерских) хозяйств имеет свои особенности и налоговые обязательства. Рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) для КФХ.
Упрощенная система налогообложения предусматривает упрощенную отчетность и позволяет вести расчет налогов по видам сельскохозяйственной деятельности. Одним из недостатков УСН является переход на НДС и его уплата.
Какие ставки налогов применять? Зависит от того, какой вид УСН выбран. Для сельскохозяйственных производителей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), ставка единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) заменяет НДС. Также существуют ставки по УСН по расчету с взносами на обязательное пенсионное страхование сельхозпроизводителей (ОПС), размер которых зависит от типа хозяйства и статуса плательщика.
Кто обязан уплатить налоги? Сельскохозяйственные производители, которые относятся к КФХ, являются плательщиками налогов. Они также обязаны вести отчетность по видам сельскохозяйственной деятельности и уплачивать налоги в соответствии с установленными ставками.
Распространяется ли спецрежим уплаты налогов на сельскохозяйственные предприятия? Да, сельскохозяйственные предприятия также могут применять спецрежим уплаты налогов, если они соответствуют определенным требованиям.
Как осуществлять учет налогообложения? Чтобы сельскохозяйственный производитель мог правильно учеть свои обязанности по налогообложению, необходимо вести отчетность и учитывать изменения в законодательстве. Например, если сельскохозяйственное имущество утрачено в текущем году, то налог на прибыль может быть нулевой.
Налог на имущество КФХ
В 2024 году Крестьянское (Фермерское) хозяйство (КФХ) обязано будет уплатить налог на имущество. Этот налог облагает капитальные и оборотные средства, находящиеся на балансе хозяйства.
Сумма налога на имущество рассчитывается исходя из потенциальной доходности имущества. КФХ самостоятельно оценивает стоимость своего имущества и определяет налоговую базу. Налоговая ставка на имущество для КФХ составляет 0,3% от налоговой базы. Окончательная сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.
Декларация на налог на имущество КФХ должна быть подана в налоговый орган не позднее 1 марта 2024 года. Уплата налога осуществляется ежегодно не позднее 1 декабря текущего года. Если КФХ не предоставляет декларацию или не уплачивает налог в установленные сроки, возможны санкции в виде штрафов и пени.
| Класс имущества | Налоговая база | Налоговая ставка | Сумма налога |
|---|---|---|---|
| Капитальные средства | Оценочная стоимость зданий, сооружений, машин и оборудования | 0,3% | Стоимость имущества * 0,3% |
| Оборотные средства | Оценочная стоимость животных, семена, удобрений и других подвижных активов | 0,3% | Стоимость имущества * 0,3% |
Важно отметить, что КФХ может применять льготы по уплате налога на имущество в соответствии с законодательством. Для этого нужно обратиться в налоговый орган и предоставить необходимые документы.
Уплата налога на имущество является обязательной для КФХ и важной составляющей финансовых обязательств перед государством. Точную информацию о сумме налога и порядке его уплаты КФХ может получить в налоговом органе своего региона.