Налог на прибыль на Кипре 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль на Кипре 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Первым и естественным решением может показаться смена юрисдикции — регистрация новой компании в другой стране, либо редомициляция существующей в другую юрисдикцию, либо встраивание в холдинговую структуру промежуточной компании.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.

Дата	Что нужно сделать налогоплательщику	Форма
31 января	Подать декларацию по условному распределению дивидендов.	TD623
28 февраля	Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом.	MSTT2 A/B/C13
31 марта	Подать декларацию по налогу на прибыль.	TD4
31 марта	Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность.	TD1
30 июня	Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д.	—
31 июля	Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год.	TD6
31 июля	Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме).	TD1
31 июля	Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме).	TD7
31 июля	Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации.	—
1 августа	Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период.	TD158
30 сентября	Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д.	—
31 декабря	Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости).	TD1
31 декабря	Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации.	TD6
В конце следующего месяца	Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам.	TD601
В конце следующего месяца	Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды.	TD601
В конце следующего месяца	Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам.	Y.K.A. 2-002
В течение 30 дней	Заплатить налог на прирост капитала.	—

Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц

На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:

• На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
• На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
• На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
• На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
• На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.

На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:

— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;

— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);

— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.

О налогах физ. лиц: какие сборы предусмотрены для налоговых резидентов и нерезидентов Кипра

Кипрским налоговым резидентам называется иностранец, живущий на острове 60 и более дн./год и участвующий в кипрской налоговой программе. Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы, которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы по найму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы, которые были получены на острове и из его источников. Иначе говоря, то, что человек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будет облагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.

Размер налоговых выплат зависит от суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:

— 0-19 500€/год — 0%

— 19 500-28 000€/год — 20%

— 28 000-36 300€/год — 25%

— 36 300-60 000€/год — 30%

— более 60 000€/год — 35%

Пример: если годовой доход за год 70 000 €, то из этой суммы 19 500 € не облагаются налогом, следующие 8 500 € облагаются по ставке 20 %, следующие 8 300 € облагаются по ставке 25 %, последующие 23 700 € облагаются по ставке 30 % и оставшиеся 10 000 € по ставке 35%.

Под подоходный налог не попадают такие доходы:

— 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;

— 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;

— доходы от процентов и дивидендов;

— доходы, которые принесла продажа ценных бумаг;

— зарплата нерезидентов Кипра, которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которые работают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;

— такие финансовые средства, как: единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие на ритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результате травмы или смерти.

А также доходы кипрских резидентов облагаются следующими сборами:

— взносами в резервные фондовые организации;

— отчислениями, связанными с членством в профсоюзной организации;

— благотворительными взносами в фондовые организации, которые определены государством.

Переговоры о новом соглашении 2021 с Кипром

Минфин предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам. Однако сначала переговоры не увенчались успехом: киприоты пытались максимально размыть эффект от инициативы для российской казны различными исключениями.

В ходе переговоров Кипр выдвинул свои предложения, проанализировав которые Минфин России пришел к заключению, что по сути они:

• размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ;
• будут способствовать безналоговому выводу с территории РФ через кипрскую юрисдикцию значительных финансовых ресурсов российского происхождения.

В итоге, российский Минфин был вынужден начать процедуру внесения в Госдуму федерального закона о денонсации налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром.

Однако, принимая во внимание тесные экономические и исторические связи между двумя государствами, российская сторона сформулировала варианты компромиссного решения данного вопроса и предложила оперативно провести очные переговоры на Кипре, чтобы выйти на решение. Но получила отказ.

Затем Минфином России всё-таки провёл у себя переговоры с Минфином Кипра по внесению изменений в российско-кипрское соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно.
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции.

Льготный режим IP-box: что это и кому подходит

IP-box — это особая программа налоговых льгот, которая предоставляет компаниям возможность снизить налоговую ставку на доходы, полученные от интеллектуальной собственности. Это значит, что если ваша компания создает, разрабатывает инновационный продукт или использует патенты, авторские права или другие виды интеллектуальной собственности, то вы можете воспользоваться этой программой и платить значительно меньше налогов.

Льготный режим IP-box подходит для инновационных компаний, которые активно занимаются разработкой новых продуктов, технологий или идей. Это может быть компания в области информационных технологий, медицины, фармацевтики, инженерии и других секторов, где интеллектуальная собственность играет важную роль.

IP-box позволяет таким компаниям снизить налоговую ставку на доходы от интеллектуальной собственности до уровня 2,5%. Это означает, что большая часть доходов остается в вашей компании, и вы можете инвестировать их в дальнейшее развитие бизнеса.

Рассчитывается ставка по формуле: 80% прибыли от квалифицируемых активов освобождаются от налогообложения, а оставшиеся 20% подлежат налогообложению по ставке всего 12,5%. Это означает, что общая налоговая ставка на прибыль может быть сведена к минимуму и составлять всего 2,5%.

Эта новая система налогообложения стимулирует предпринимательство и привлекает инвестиции, делая Кипр привлекательной юрисдикцией для многих компаний и инвесторов.

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Требования к компаниям на Кипре

В компании должен быть назначен минимум один директор

Максимальное количество директоров не ограничено, а в качестве директоров могут выступать как физические, так и юридические лица. Резидентом Кипра при этом быть не обязательно.

Наличие хотя бы одного акционера

Максимальное число акционеров в LTD составляет 50 человек. Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица. Информация об акционерах обязательно публикуется в открытом доступе.

Должен быть назначен секретарь

Как правило, на Кипре документацией и частью администрирования занимаются профессиональные фирмы. Секретарь отвечает за оформление документов и делопроизводство.

Необходим адрес зарегистрированного офиса на Кипре

Каждая кипрская компания должна иметь зарегистрированный адрес на острове. Этот адрес указывается при подаче заявления на регистрацию бизнеса на Кипре.

Внедрение Единой системы управления налогами на Кипре

Власти Кипра сообщили, что с 2024 г. налоговые декларации должны подаваться через Единую систему управления налогами. Эта система позволит Налоговому органу улучшить управление доходами за счет улучшения сбора налогов, содействия соблюдению требований, сокращая время обработки и упрощая процедуры. По завершении этого проекта цифровой трансформации Налоговое управление сможет достичь нескольких стратегических целей, основанных на инновационных технологиях. Запуск первого этапа системы был запланирован на 2022 г. Он касается прямых налогов, к примеру, НДС. На следующий год запланирована реализация второго этапа системы, который будет касаться косвенных налогов, например, корпоративного налога, НДФЛ и т.п.

Ожидается, что третий этап системы, будет реализован в 2024 г. Между тем, эксперты нашей компании могут подробно проконсультировать по регулированию бизнеса на Кипре.

1. На доходы физических лиц – 35%.
2. На доходы юридических лиц – 12,5%.
3. На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
4. Уровень НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.
5. Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
6. Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны – это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли.

Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Факты налогового режима

• Кипр — страна, которая может помочь избежать высокого налогообложения, но не страна для целей уклонения от уплаты налогов. Поскольку Кипр не является оффшорной зоной, он не включен ни в один из «черных списков». Напротив, поскольку Кипр является членом ЕС с 2004 года, кипрские компании являются европейскими компаниями и пользуются всеми правами и преимуществами ЕС при значительно более низком уровне налогообложения.
• Ставка корпоративного налога в размере 12.5% является одной из самых низких в Европейском Союзе. Благодаря дружественно-настроенной по отношению к инвесторам налоговой системе, а также благодаря предоставляемым налоговым вычетам и скидкам, эффективная ставка налога может быть намного ниже этой, и без того низкой, ставки налогообложения.
• Валовая сумма любых роялти, премии, компенсации или другого дохода, полученного из источников на Кипре любым лицом, не являющимся налоговым резидентом Кипра, облагается подоходным налогом в размере 10%. Благодаря кипрским соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС этот процент может быть уменьшен, что делает создание роялти-компании на Кипре очень привлекательным в финансовом отношении.
• Привлекательные правила использования Постоянного Представительства кипрской компании и выгодные положения касательно ПП в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
• Не удерживаются налоги у источника при выплате процентов, дивидендов, а так же роялти заграницу, если интеллектуальная собственность не используется на Кипре.
• Предоставляется 80% налоговый вычет с прибыли от использования и/ или реализации собственной интеллектуальной собственности, отвечающей определенным условиям.
• Предоставляется Вменённый Процентный Вычет в целях налогообложения на новый капитал, внесенный в Кипрскую компанию после 01/01/2015. Такой вычет может достигать 80% от налогооблагаемой прибыли Компании.
• Счета контрагентов из «офшоров» признаются без ограничений и выплаты производятся без удержания налогов.
• Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, входящей в группу компаний (с долей контроля — 75%).
• Освобождение от налогов при реструктуризации группы (допускается и при пересечении пределов страны).
• Допускается освобождение от корпоративного налога при редомициляции корпораций.
• Существует возможность для учреждения Европейского Акционерного Общества «SE» (Европейской компании).
• Существует возможность получения предварительного налогового заключения.
• Упрощенная система получения рабочей визы для работников среднего и высшего уровня.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж. .
• Низкие налоговые обязательства касательно трудовой деятельности:
  1. Не облагается налогом годовой доход до 19 500 евро.
  2. Налоговые льготы предоставляются работникам, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра, до начала их работы на Кипре.
  3. Относительно низкие пенсионные и прочие отчисления в социальные фонды.

Три вышеперечисленных пункта могут помочь снизить затраты на оплату труда для компаний, которые решили перенести свой домициль на Кипр.

• Пассивный доход (дивиденды, проценты и частично доход от сдачи в аренду) лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, освобождается от налогообложения в течение 17 лет.
• Налоговые льготы на доходы от трудовой деятельности применяются к иностранным гражданам, переезжающим на Кипр, по ставке 50% от годового дохода от трудовой деятельности на Кипре, превышающего 100 000 евро сроком на десять лет; или в размере 20% (или 8,550 евро — в зависимости от того, что меньше) от годового дохода, полученного на Кипре сроком на пять лет (до 2020 года).
• Дополнительная коммерческая ценность и денежные выгоды, связанные с возможностью регистрации для целей НДС ЕС на Кипре.
• Возможность приобрести гражданство Кипра (Европейский паспорт) для инвесторов и директоров кипрских компаний при соблюдении определенных условиях.

Общие налоги, взимаемые налоговой системой Кипра

Налоговая система Кипра облагает определенным количеством налогов всех своих налоговых резидентов и облагает их подоходным налогом на их общемировой доход, независимо от их статуса постоянного проживания. Однако, кипрские налоговые органы предоставляют определенные льготы и скидки для своих налоговых и неналоговых резидентов. Одним из примеров может быть то, что если годовой налогооблагаемый доход физического лица составляет 19 500 евро или менее, он считается освобожденным от налогообложения. Другим примером может быть освобождение резидентов, не имеющих постоянного места жительства, от уплаты налогов на доходы, полученные от дивидендов и прироста капитала.

Помимо этих исключений, общие налоги, которые должны быть уплачены кипрским налоговым органам, следующие:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Специальный оборонный взнос (SDC)

• Взносы в Фонд социального страхования

• Общая система здравоохранения (GHS)

• Налог на прирост капитала (CGT)

• Налоги на потребление – или налоги на добавленную стоимость (НДС)

• Плата за передачу недвижимого имущества

• Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)

• Налог на недвижимое имущество (IPT)

Подсчет дней пребывания на Кипре и выезда из него

Чтобы человек мог определить, подпадает ли его доход под категорию налогообложения «подоходный налог на Кипре для экспатов» или «подоходный налог на Кипре для резидентов», ему необходимо объединить общее количество дней, проведенных в стране, следуя этому формату расчета:

• День прибытия на Кипр считается днем проживания.

• День выезда с Кипра не считается днем проживания.

• Прибытие и отъезд с Кипра в один и тот же день считается днем проживания.

• Выезд и прибытие на Кипр в один и тот же день считается днем непроживания.

Похожие записи:

• Как устроиться на контрактную службу в армию вместо срочной службы
• Выплаты многодетным семьям Москва в 2023 году
• Справка для водительского удостоверения 2023 Белгород