Взносы в ПФР с больничного листа в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы в ПФР с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).
Как производить расчеты работодателю
Пример:
Ежемесячная заработная плата директора ООО «МетТоргКурс» равна 700 тыс. руб. У предприятия отсутствуют льготы по СВ. Проводим расчет взносов по правилам, которые действуют с 2023 года.
Общий заработок лица за первый квартал составит 2 100 тыс. руб. Эта сумма не превышает установленной ПБ. По этой причине в январе, феврале, марте 2024 размер СВ будет одинаковой:
700 тыс. х 30% = 210 тыс. руб.
В четвертом месяце ПБ будет превышена. Размер зарплаты за месяц в рамках ПБ составит:
2 225 тыс. – 2 100 тыс. = 125 тыс. рублей.
С получившейся разницы расчет СВ осуществляется по общей ставке, а с оставшейся – по низкому. За апрель сумма взносов будет равна:
20 тыс. х 30% + (700 тыс. – 125 тыс.) х 15,1% = 92 825 руб.
С мая до конца декабря 2024 года СВ рассчитываются по пониженной ставке:
700 тыс. х 15,1% = 105 700 руб.
Больничный по уходу за ребенком: что изменится в 2024 году
Сотрудникам, которые берут больничный лист по уходу за ребенком в возрасте младше 8 лет, СФР выплачивает 100% от среднего заработка. При этом стаж и порядок лечения ребенка в расчет не берутся.
Что касается больничного по уходу за ребенком 8 лет и старше, то будут действовать следующие правила:
- при лечении в амбулаторных условиях размер выплат рассчитывается следующим образом: за первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа, за последующие дни — 50% от среднего заработка сотрудника;
- при лечении ребенка в стационарных условиях или условиях дневного стационара — размер выплат будет напрямую зависеть от страхового стажа сотрудника.
Какие налоги нужно платить с больничного листа?
При получении больничного листа, работодатель обязан удерживать определенные налоги с выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Эти налоги включают:
| Наименование налога | Размер |
|---|---|
| НДФЛ | 13% от суммы пособия |
| Взносы в ПФР | от 0% до 30% в зависимости от заработка |
| Взносы в ФФОМС | от 0% до 5,1% в зависимости от заработка |
| Взносы в ФСС | от 0% до 2,9% в зависимости от заработка |
Наиболее значительная сумма налога, которую нужно учесть, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер этого налога составляет 13% от суммы пособия по временной нетрудоспособности. Он удерживается работодателем и перечисляется в бюджет. Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) составляют от 0% до 30% в зависимости от размера заработка, взносы в Фонд социального страхования (ФСС) — от 0% до 2,9%, а взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — от 0% до 5,1%. Величина этих взносов также зависит от размера заработка.
Важно отметить, что налоги должны быть удержаны и перечислены работодателем, поэтому, при получении больничного листа, необходимо убедиться, что все налоги были правильно рассчитаны и учтены в выплате пособия.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа «Инфо-Бухгалтер»
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
Возможно сразу 2 таких ситуации. Первая — работодатель из своих личных средств выплатил сотруднику денежные средства. Все что выплатит работодатель сверх стандартного пособия по нетрудоспособности, облагается страховыми взносами. Вторая — при выплате пособия была допущена ошибка (например, неправильно оформлен документ), из-за чего ФСС отказался возмещать размер выплаты работодателю. Согласно письму Минтруда от 26.02.2016 № 17-3/В-76, таковые пособия должны облагаться страховыми взносами, так как они не считаются соцобеспечением.
Оплата пособия по нетрудоспособности происходит следующим образом: работодатель выплачивает деньги своему сотруднику, подает документы об этом в Фонд социального страхования, а тот возвращает ему деньги (за исключением оплаты первых трех дней больничного). Все деньги, которые ФСС вернул работодателю, страховыми премиями не облагаются. Это же относится и к деньгам за первые 3 дня больничного, уплаченным за счет самого работодателя. Если ФСС по каким-либо причинам не вернул деньги работодателю, из выплаты по нетрудоспособности удерживается платеж на страхование.
Как
мы отмечали выше, для выплаты пособия
по временной нетрудоспособности
установлены ограничения. Так, в 2011 г.
максимальный средний дневной заработок
для расчета пособия составляет 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ст.
2
Закона N 343-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ). В 2010 г. средний дневной
заработок также не мог превышать 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ).
А
как быть в ситуации, когда вы выплачиваете
пособие в большем размере, чем установлено
Федеральным законом
N 255-ФЗ? Ведь в таком случае сумма превышения
выплачивается за счет средств работодателя
(ст.
3,
ч.
3.1 ст. 14
Закона N 255-ФЗ). Является ли она объектом
для начисления страховых взносов в ФСС
РФ?
Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами
Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.
Во избежание подобных проблем, работодатель должен:
- грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
- учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
- принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
- проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
- проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос No1: Я потерял больничный лист, могу ли я все же получить пособие по временной нетрудоспособности?
Ответ: Да, можете. Отсутствие больничного листа не станет причиной отказа в выплате вам пособия.
Вопрос No2: Как начисляется больничное пособие в случае, когда страховой стаж служащего меньше полугода?
Ответ: В такой ситуации в расчет берется актуальный размер МРОТ.
Вопрос No3: Если болезнь или травма работника организации случилась по причине алкогольного опьянения, нужно ли выплачивать больничное пособие, и если да, то как это сделать?
Ответ: Даже в такой случае придется давать сотруднику больничный и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплат будет рассчитан на основании величины МРОТ на год выдачи больничного листа.
Больничные облагаются ли страховыми взносами
Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.
Это факт обусловлен следующими причинами:
- страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
- ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.
С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:
- сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
- сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
- итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.
Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.
Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:
- стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
- средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
- продолжительность болезни в днях.
Страховые взносы с больничного листа
Согласно законодательству, сумма страховых взносов, которые должны уплачиваться с больничного листа, зависит от общей суммы выплаты пособия по временной нетрудоспособности. В 2024 году процент страховых взносов составляет 1,2%. Эта сумма автоматически удерживается из выплаты пособия и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Стоит отметить, что работодатель также обязан вносить свои страховые взносы с выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Величина этих взносов также составляет 1,2% и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Таким образом, всего с выплаты пособий по временной нетрудоспособности снимается 2,4% в виде страховых взносов, которые уплачиваются в систему обязательного медицинского страхования.
Налог на премии и вознаграждения с больничного листа
Согласно законодательству, налог на премии и вознаграждения с больничного листа представляет собой налог, который удерживается с денежных сумм, полученных работником в виде премий и вознаграждений в период нахождения на больничном листе. Налог на премии и вознаграждения взимается в том же порядке, что и налог с заработной платы.
Сумма налога на премии и вознаграждения с больничного листа зависит от дохода работника и может быть рассчитана с использованием ставки налога по прогрессивной шкале. Если сумма премии или вознаграждения превышает пороговую сумму, то налог начисляется только с этой части суммы.
Величина налога на премии и вознаграждения с больничного листа может быть изменена соответствующими изменениями в налоговом законодательстве.
Какие налоговые льготы предусмотрены при больничном листе?
При получении больничного листа сотрудник имеет право на ряд налоговых льгот, которые помогут ему сэкономить на уплате налогов.
1. Отсутствие начисления НДФЛ. Во время больничного листа, сотрудник освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, указанной в больничном листе. Это означает, что начисление и уплата налога будет временно приостановлено, что является значительной льготой для работника.
2. Социальные налоговые льготы. При нахождении на больничном листе, работник сохраняет право на получение медицинского страхования за счет государства. Это позволяет работнику получить бесплатное медицинское обслуживание и лечение, а также освобождает его от уплаты страховых взносов. Кроме того, зарплата, полученная за время больничного листа, не учитывается при исчислении социальных пенсионных взносов.
3. Льготы по налогу на имущество. Если работник находится на больничном листе, его имущество может быть временно освобождено от уплаты налога на имущество. При этом, работник должен выполнить определенные условия и предоставить необходимые документы, подтверждающие его состояние здоровья и отсутствие возможности осуществлять свои обязанности.
4. Увеличение декларируемой суммы расходов на лечение. В случае больничного листа, сумма расходов на лечение может быть увеличена для целей налогообложения. Это означает, что работник может включить в свою налоговую декларацию больший объем возмещенных ему расходов на лечение и получить соответствующую налоговую выгоду.
Учитывая эти налоговые льготы, работники, находящиеся на больничном листе, имеют возможность снизить свои налоговые обязательства и сэкономить на уплате налогов.
Когда работник находится на больничном листе, с него необходимо уплачивать определенные социальные отчисления. В 2024 году ставки этих отчислений останутся на прежнем уровне, однако, сумма зарплаты, которая учитывается при расчете этих отчислений, может измениться.
При начислении социальных отчислений с больничного листа в 2024 году учитывается среднемесячная заработная плата, составлявшая 108 тысяч рублей в 2023 году. В соответствии с законодательством, ставки социальных отчислений находятся под влиянием прожиточного минимума и минимального размера заработной платы.
В 2024 году ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22%. Таким образом, при начислении социальных отчислений с больничного листа, работодатель должен учесть эту ставку и удержать соответствующую сумму.
На обязательное медицинское страхование в 2024 году удерживается 5,1% от суммы среднемесячной заработной платы. Эти средства направляются на финансирование медицинских услуг, предоставляемых работникам бесплатно или по льготным тарифам.
Кроме того, работодатель обязан учесть ставку социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2024 году эта ставка составляет 0,2%. Эти отчисления позволяют обеспечить компенсацию работникам, которые были пострадали на рабочем месте, а также предоставить им медицинскую помощь и реабилитацию.
Все эти социальные отчисления с больничного листа в 2024 году являются обязательными и необходимо учесть при расчете заработной платы работников. Работодатель обязан удерживать эти отчисления и перечислять их в соответствующие фонды.
Налог на прибыль организации, выплачивающей больничный лист
Размер налога на прибыль организации зависит от вида деятельности, объема доходов и расходов, а также от наличия налоговых льгот и преференций. Обычно ставка налога на прибыль составляет 20% от чистой прибыли, но в некоторых случаях может быть применена и другая ставка.
Организации, выплачивающие больничный лист, обязаны учесть сумму выплат в расчете налога на прибыль. Это значит, что эти выплаты должны быть отражены в бухгалтерском учете и учтены при расчете налоговых обязательств. При этом, в некоторых случаях, из суммы выплат по больничному листу могут быть исключены определенные расходы, связанные с медицинским обслуживанием сотрудников.
Важно отметить, что налог на прибыль является обязательным налогом и организации, выплачивающие больничный лист, не могут его избежать. Подверженность этому налогу является стандартным условием для всех организаций, и независимо от размеров компании или вида деятельности каждая организация обязана платить его в установленные сроки.
Новые нормы налогообложения
С 2024 года в России вступят в силу новые нормы налогообложения, которые затронут многих налогоплательщиков. Основные изменения коснутся налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на дивиденды и уплаты страховых взносов.
Согласно новым правилам, НДФЛ будет уплачиваться по новым ставкам в зависимости от суммы дохода. Будут созданы новые прогрессивные ставки, которые позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между гражданами. Также будет изменена система налогообложения доходов от продажи недвижимости и иных ценностей.
Ставка налога на дивиденды также будет пересмотрена. Сейчас она составляет 9%, но к 2024 году может измениться. Правительство рассматривает разные варианты, включая увеличение ставки или введение дифференцированного налогообложения.
Помимо этого, налоги с больничного листа также могут быть изменены. Сейчас с работника удерживается 13% страховых взносов, которые идут на выплату пенсий и медицинское страхование. Однако, в 2024 году возможно пересмотрение этой системы и увеличение налоговых ставок. Это может повлиять на размер выплат по больничному и на общий доход налогоплательщика.
Подводя итог, новые нормы налогообложения, вступающие в силу в 2024 году, могут привести к изменениям в системе налогообложения граждан. Налог на доходы будет зависеть от суммы дохода, изменится ставка налога на дивиденды, а также возможно пересмотрение налоговых ставок с больничного листа. Важно быть в курсе всех изменений и своевременно выполнять обязанности по уплате налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.