Налоги для ИП в 2024 году упрощенка в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП в 2024 году упрощенка в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.

Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году

Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:

• 10 % – ИПН
• 10 % – ОПВ
• 3,5 % – соцотчисления
• 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
• 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)

Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).

К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).

Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.

Изменения по уплате ежемесячных налогов за ИП

1 июля 2023 года вступил в силу новый Социальный кодекс! Для ИП изменились правила уплаты налогов за себя.

Индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают за себя налоги в размере:

1. 10% — ОПВ;
2. 3,5% — СО;
3. 5% от 1,4 МЗП – ВОСМС.

При этом, если у ИП не было дохода, предприниматель имеет право не уплачивать налоги, кроме ВОСМС.

Но если доход был хотя бы в размере 1 000 тенге, до 1 июля 2023 года предпринимателю приходилось уплачивать ОПВ и СО от 1 МЗП (70 000 тенге).

После вступления в силу Социального кодекса ИП получили право уплачивать ОПВ от суммы фактического дохода. Но порог для уплаты СО остался неизменным — 3,5%.

Дополнительно внесены изменения в систему уплаты ОПВ и СО. Теперь предприниматели обязаны уплачивать эти взносы с одного и того же дохода. Раньше сумму для начисления ОПВ и СО предприниматели выбирали самостоятельно. Главное, чтобы она была не менее 1 МЗП. При этом ИП могли уплачивать ОПВ от 1 МЗП, а СО с максимального порога 7 МЗП.

С 1 июля 2023 года у ИП есть несколько вариантов для уплаты налогов за себя.

При выборе уплачивать налоги с 1 МЗП, вне зависимости от дохода, сумма ежемесячных платежей составит:

1. ОПВ – 7 000 тенге;
2. СО – 2 450 тенге;
3. ВОСМС – 4 900 тенге.

При выборе уплачивать налоги с дохода, например, 100 000 тенге, ежемесячные платежи составят:

1. ОПВ – 10 000 тенге;
2. СО – 3 500 тенге;
3. ВОСМС – 4 900 тенге.

При решении уплачивать налоги с фактического дохода, например, 10 000 тенге:

1. ОПВ – 1 000 тенге;
2. СО – 2 450 тенге;
3. ВОСМС – 4 900 тенге.

Какие налоги платят самозанятые за рубежом

По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.

Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.

• В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
• В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
• В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.

Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП

Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.

Расскажем о них подробнее.

• Без регистрации ИП

Особенности:

• Доход может быть любым.
• Регистрация в налоговой не нужна.
• Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
• Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.

В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.

Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:

• С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.

Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.

Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.

После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».

• Патент

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.

• Упрощённая декларация

Условия:

• Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
• Используется труд наёмных работников (до 30 человек).

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.

Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.

После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.

	Без ИП	Моб. прилож.	Патент	Упрощ. деклар.
Налоговый период	Год	Месяц	От месяца до года (до 31 дек.)	Полугодие
Форма налоговой отчётности	240.00	Не требуется	911.00	910.00
Срок сдачи налоговой отчётности	До 31 марта	Не требуется	До оконч. срока действ. предыдущ. патента	До 15 августа и 15 февраля
Срок уплаты	До 10 апреля	До 25 числа	До предоставл. расчёта по патенту	До 15 августа и 15 февраля

Как платят налог на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 28 апреля;
• за полугодие – 28 июля;
• за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Размер налогов для ИП на ОУР

Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:

• Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
• Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
• Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
• ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.

В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:

• 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
• 10% — обязательные пенсионные взносы;
• 3,5% — социальные отчисления;
• 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
• 2% — обязательное медстрахование;
• 2% — взносы на медстрахование.

Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.

При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:

• работников-инвалидов 3 группы;
• иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ взимается с доходов, полученных физическими лицами в течение налогового периода. Ставка налога составляет 10% и применяется к общей сумме доходов.

Доходы, подлежащие налогообложению, могут включать заработную плату, арендную плату, проценты по банковским депозитам, дивиденды и другие источники дохода.

Важно отметить, что некоторые категории доходов могут быть освобождены от налогообложения или иметь льготные ставки налога. Например, доходы от продажи недвижимости, полученные физическими лицами, являются объектом налогообложения по особым правилам.

Для уплаты налога на доходы физических лиц ИП должны представить декларацию о доходах за каждый налоговый период. Декларация должна быть подана в налоговый орган в установленные сроки.

Уплата НДФЛ является важным обязательством для ИП по упрощенной системе налогообложения. Нарушение обязательств по уплате налога может привести к штрафам и другим негативным последствиям.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Размер ставки НДС для ИП по упрощенной системе налогообложения составляет 12%. Это означает, что ИП должен прибавить 12% к стоимости своих услуг или товаров и учесть эту сумму в общей стоимости товара или услуги при продаже.

Оплата НДС производится путем перечисления соответствующей суммы на специальный банковский счет налогоплательщика. В свою очередь, ИП имеет право на вычет НДС, что позволяет ему уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.

Для ИП по упрощенной системе налогообложения с небольшим объемом товарооборота может быть предоставлено право на освобождение от уплаты НДС. Однако, в таком случае ИП не будет иметь право на вычет НДС, что может повлечь за собой дополнительные затраты на приобретение товаров и услуг с учетом этого налога.

Для уплаты НДС ИП должен правильно оформить и подать налоговую декларацию, в которой указываются все операции, связанные с добавленной стоимостью. Также ИП должен вести бухгалтерский учет, который позволяет отслеживать процесс начисления и уплаты налога.

В случае несоблюдения правил уплаты НДС ИП может быть подвержен административной ответственности, включая штрафы и пеню.

Преимущества	Недостатки
Право на вычет НДС	Дополнительные затраты на уплату НДС
Снижение налоговой нагрузки для ИП с небольшим товарооборотом	Строгие правила и требования по учету и уплате налога
	Административные штрафы и пеня при нарушении правил

Налог на доходы по упрощенной системе

Расчет налога на доходы включает в себя следующие этапы:

1. Определение облагаемой базы – суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за вычетом расходов и недополученного дохода.
2. Применение тарифной ставки к облагаемой базе. В случае упрощенной системы налогообложения в Казахстане, налоговая база делится на две категории – для товаров и услуг и для других видов деятельности. Для каждой категории установлен отдельный тариф.
3. Уплата налога в соответствии с рассчитанной суммой.

При расчете налога на доходы ИП могут воспользоваться такими льготами, как:

• Учет независимо от системы налогообложения уплаты социальных взносов.
• Возможность применения коэффициента корректировки для учета особенностей деятельности и региональных факторов.
• Упрощенные условия для ведения налогового учета.

ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать налог на доходы, представлять отчетность в налоговые органы и соблюдать другие требования, установленные законодательством Казахстана.

В Казахстане ставка НДС (налога на добавленную стоимость) для индивидуального предпринимателя будет составлять 12%. Это означает, что индивидуальный предприниматель должен будет добавить 12% к стоимости своих товаров или услуг и уплатить эту сумму в качестве налога государству.

Ставка НДС может изменяться в зависимости от законодательства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию о ставке НДС у налоговых органов или специалистов в области налогового права.

Плательщики НДС обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также выставлять счета с указанием суммы налога. Они имеют право на возврат уплаченного НДС при наличии соответствующих документов.

Кроме того, существуют определенные категории товаров и услуг, которые освобождаются от уплаты НДС. В таких случаях, индивидуальный предприниматель не добавляет НДС к стоимости своих товаров или услуг и не платит этот налог в государственный бюджет.

Ставка налога на доходы физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане в 2024 году составляет 10%. Эта ставка применяется к доходам индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности.

Налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно путем перечисления соответствующей суммы налога в бюджет. Размер налоговой базы определяется путем вычета расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, от доходов.

Для доходов от розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг населению и нотариальных услуг, ставка налога на доходы физических лиц может увеличиться до 12%.

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в течение первых двух лет своей деятельности. Также существуют ряд льготных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются сниженные ставки налога.

Отчет о доходах и расходах

Основные требования к отчету:

1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.

2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.

3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.

4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.

Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:

• Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
• Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
• Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.

Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.

Ставки акцизов могут различаться в зависимости от конкретного вида товара. Например, налог на автомобили может быть рассчитан по формуле, основанной на объеме двигателя и мощности автомобиля, а ставки акцизов на алкогольные напитки могут быть установлены в зависимости от крепости и объема продукции.

Точные ставки акцизов на различные товары устанавливаются Государственным комитетом по налогам и сборам Республики Казахстан. При этом они могут изменяться в зависимости от торгово-экономической конъюнктуры и других факторов.

Уплата акцизов является обязательным и важным элементом налогообложения для ТОО, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Товар	Ставка акциза
Алкогольные напитки	Зависит от крепости и объема продукции
Табачные изделия	Зависит от вида и количества изделий
Автомобили	Рассчитывается по формуле, основанной на объеме двигателя и мощности автомобилей
Прочие товары	Ставка определяется в соответствии с характеристиками товаров

Особенности налогообложения в зависимости от вида деятельности ИП

В Казахстане ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны платить налоги в зависимости от вида своей деятельности. Различные виды деятельности имеют свои особенности и требования к налогообложению.

1. Для ИП, занимающихся торговлей, налогообложение происходит по основной ставке в размере 3% от оборота. Очень важно соблюдать законодательство по учету и налогам, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

2. ИП, оказывающие услуги, платят налог по ставке 3% от выручки от оказания услуг. Стоит отметить, что здесь также важно правильно оформить и документировать договоры с клиентами, чтобы избежать возможных конфликтов и проблем при проверке налоговой инспекцией.

3. Для ИП, занимающихся производством товаров, налогообложение также происходит по ставке 3%. Однако, в этом случае, налог уплачивается не только с выручки от продажи товаров, но и с покупаемых им ресурсов и материалов.

Важно отметить, что у ИП, занимающихся строительством, налогообложение происходит по отдельным правилам. Они уплачивают налоги по ставке 1% от выручки от выполненных работ.

Таким образом, налогообложение для ИП по упрощенной системе зависит от вида их деятельности. Все ИП обязаны ежемесячно предоставлять отчеты об уплаченных налогах и вести правильную учетную политику, чтобы избежать налоговых проблем и штрафов.

За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?

Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:

13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;

Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.

В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

• производством подакцизной продукции;
• реализацией продукции нефтепроизводства;
• реализацией металлов: цветных и чёрных;
• сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

• может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
• максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
• обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Похожие записи:

• С какого числа скидка пенсионерам на электричку 2024 года
• Какие льготы у ИП в 2023 году при покупке кассового аппарата
• Можно ли ездить после истечения срока лишения 2023 года