Сдача налоговой декларации ИП УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача налоговой декларации ИП УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Заполнение декларации по УСН

В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:

• стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
• используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
• если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
• каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
• нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.

А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Отчеты ИП-работодателей

Предприниматели, которые используют наемный труд, должны в общем порядке сдавать целый набор отчетов в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, ФСС:

1. В налоговую инспекцию работодатели отчитываются по доходам работников и удержанному с них налогу на доходы физических лиц:

• справки 2-НДФЛ сдают раз в год до 1 апреля на каждого сотрудника;

• отчет 6-НДФЛ сдают каждые три месяца – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года.

Сведения по страховым взносам за работников сдают каждые три месяца по итогам каждого квартала, срок – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала.

И раз в год сдают сведения о среднесписочной численности, срок – до 20 января;

1. В ПФР сдают отчет СЗВ-М до 15 числа каждого месяца и СЗВ-стаж раз в год до 1 марта.

2. В ФСС отчитываются по страховым взносам от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок — в течение 20 дней после каждого квартала, если отчет сдают в бумажной форме, и 25 дней – если в электронной.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:

ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.

Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.

В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:

• за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
• полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
• 9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
• год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).

В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.

На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет.

В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела.

Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%).

По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно.

В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате.

Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.).

ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом:

«0 — -» когда декларация первичная;

«1 — -», «2 — -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки).

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Способы передачи декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели должны предоставлять декларацию по УСН по месту своего постоянного проживания. Юридические лица в свою очередь отчитываются в налоговые органы согласно своего местонахождения.

Подача декларации может осуществляться следующими способами:

• В бумажной форме при личном посещении органа Федеральной налоговой службы РФ (данная форма сдачи декларации даёт право сдавать отчетность доверенным лицам при наличии у них нотариальной доверенности);
• В бумажном формате отправлением по почте заказным письмом, куда обязательно вкладывается опись вложения и квитанция об отправке;
• В электронном виде с помощью сервиса ФНС, с заверением квалифицированной ЭЦП;
• В электронном формате с помощью операторов, предоставляющих возможность такого обмена (так же заверяется ЭЦП).

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2022 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

• Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
• Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
• Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
• Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
• При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
• Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Сроки и порядок сдачи декларации по УСН

Сроки сдачи декларации УСН «доходы минус расходы» с 2023 года сократили.

Налогоплательщик	Срок сдачи декларации в 2023 году	Срок сдачи декларации УСН в 2022 году
Юрлица	27.03.2023 (25.03.2023 — нерабочая суббота)	31.03.2022
индивидуальные предприниматели	25.04.2023	30.04.2022

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Куда сдавать	Какой отчет	Отчетный период	Срок сдачи
ФНС	декларация по УСН	1 год	30 апреля
2-НДФЛ	1 марта
6-НДФЛ	1 квартал	конец месяца, следующего за отчетным кварталом
сведения о среднесписочной численности работников	1 год	20 января
РСВ	1 квартал	30 число месяца, который следует за кварталом
ФСС	4-ФСС	1 квартал	20 числа месяца, который следует за кварталом
вид деятельности (в случае изменения ОКВЭД основной деятельности)	1 год	15 апреля
ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД	1 месяц	15 число следующего месяца

Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП

Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
• налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
• налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
• код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
• полное наименование налогоплательщика;
• код формы реорганизации, если она была;
• ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
• телефон налогоплательщика;
• количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
• информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.

Общие правила заполнения декларации по УСН в 2022 году

Важно правильно выбрать бланк и соблюсти порядок заполнения декларации по УСН. При нарушении приеме откажут, соответственно, срок представления будет просрочен, что повлечет штрафные санкции.

Как заполнить декларацию по УСН:

1. Печатными буквами.
2. Суммы в рублях, без копеек. Правила округления: ниже 50 копеек – в меньшую сторону, выше – в большую, до рубля.
3. Допустимый цвет чернил: синий, фиолетовый, черный.
4. В каждом поле проставляют только одно значение. Дата записывается в три графы. День обозначают двумя символами, если нужно указать до десятого числа, в первой графе ставят «0». Месяц также обозначают двумя цифрами, при необходимости ставя в начале «0». Год указывают четырьмя цифрами.
5. Показатель налоговой ставки записывают в двух полях.
6. Пустыми поля не оставляют, ставят прочерк, если какого-то показателя нет.
7. Недопустимы ошибки, помарки, зачеркивания, исправления.
8. Односторонняя печатная форма.
9. Листы не скрепляют.
10. Нумерация сквозная, с титульного.
11. При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размера 16-18, выравнивание по правой стороне.
12. Вносимые данные: название, коды, должны соответствовать ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2022 году за 2021 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН–доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации – «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН–доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

Новая форма декларации УСН 2022 года

Все вышеперечисленные объяснения остаются в силе при заполнении новой формы декларации, доступной к заполнению с 20 марта 2021 года. Однако, как обещали ранее, вернем ваше внимание к изменениям в новой форме декларации УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958:

1. В разделах 2.1.1 при объекте «доходы» и разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы» нужно заполнить два новых реквизита о ставках налога на УСН.

В поле «Код признака применения налоговой ставки» нужно указать «1» или «2». Код «1» укажет, что предприниматель в течение всего налогового периода считал налог и авансовые платежи по стандартной ставке 6 или 15 процентов либо по пониженной региональной ставке. Код «2» должны указывать организации и ИП, которые применяли повышенные ставки 8 или 20 процентов. К ИП, применяющим повышенные ставки, относятся те у них выполняется хотя бы одно или оба условия:

• доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн.;
• средняя численность работников превысила 100 человек но не превысила 130 человек.

и при этом не хотят отказываться от УСН в пользу ОСНО.

2. Поле «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта «Российской Федерации» предназначено для показателя из двух частей. Первая часть –семизначный код из Приложения №5 к порядку заполнения декларации. Он укажет, как именно регионы снизили ставку:

• дифференцировали ставки в зависимости от категории налогоплательщика – от 1 до 6 процентов при объекте «доходы» или от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы»;
• снизили ставки в Крыму и Севастополе для всех и отдельных категорий налогоплательщиков;
• установили нулевую ставку для зарегистрированных впервые ИП.

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2021 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Похожие записи:

• Календарь продажи и покупки недвижимости на июль 2023
• Что входит в набор молочной кухни Московская область в 2023 году
• За какой год можно получить имущественный вычет в 2023 году