Применение ккм при ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм при ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

• торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
• напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
• продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
• изготовление кожгалантереи и ключей;
• предложение населению ценных бумаг;
• распилка дров, вспашка огородов;
• продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
• занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
• граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

• реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
• передача акций;
• выдача проездных билетов в общественном транспорте;
• доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
• продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
• разносная продажа не/продовольственных товаров;
• киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
• продажи из автоцистерны;
• выкуп стеклотары, утильсырья;
• починка обуви;
• изготовление ключей;
• забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
• продажа изделий народных худ. промыслов;
• деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
• работа носильщиков;
• сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2023 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ	Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE	АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС	ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф	ОАО «Специальное конструкторское бюро вычислительной техники «ИСКРА»
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK»	ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф	ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф	ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф	ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф	ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф	ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф	ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф	ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА	ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ	ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф	ООО «Тринити»
Пионер-114Ф	ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф	ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф	ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА	ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф	ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА	ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ	О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ	О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ	О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ, письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479	О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре)
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	О штрафах за неприменение онлайн-ККТ
п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ	Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров
Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184	О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти
Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470	О порядке проведения регистрации ККМ
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ, ст. 16, 26 закона №171-ФЗ	О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

ИП на ЕНВД розничная торговля и онлайн-кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД с торговлей в розницу обязательны к установке с 01.07.2019 года.

В 2020 году без ККТ могут работать ИП на ЕНВД только при реализации:

товаров, изготовленных собственноручно;	ценных бумаг;
печатной периодики;	неалкогольных напитков на разлив (молоко, квас и пр.);
билетов в театр;	товаров народного промысла на выставках и ярмарках;
мороженого;	др. продукция, предусмотренная п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД

Переход на кассы нового поколения несет для предпринимателей множество преимуществ, которые способствуют развитию бизнеса и упрощают его ведение. Среди плюсов применения ККТ следует выделить:

• Сокращение количества проверок со стороны налоговой.
• Возможность через интернет провести регистрацию, перерегистрацию или снятие кассы с учёта в ФНС.
• Сокращение количества первичной учетной документации.
• Исключение возможных ошибок, вызванных человеческим фактором при формировании отчетов.
• Своевременная отправка отчетов в ФНС в автоматическом режиме.
• Упрощение составления бухгалтерской и налоговой отчётности и пр.

Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2023 году

Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.

6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.

Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:

• продающие товары собственного производства;
• самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).

Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.

Процесс перехода на онлайн-кассу: пошаговая инструкция

После покупки кассового устройства процесс перехода на онлайн-кассу не завершается. Для полноценной работы также понадобится:

1. Специальный чип, с помощью которого информацию отправляют оператору фискальных данных. Срок действия носителя рассчитан от 13 до 36 месяцев. По истечении эксплуатационного периода, который определяется техническими характеристиками и спецификой деятельности, накопитель необходимо заменить.
2. Договор с ОФД заключается, как правило, на 12 месяцев.
3. Программное обеспечение. Понадобится, если предприниматель занимается реализацией продукции с акцизом. В таком случае, ККТ должна поддерживать автоматизированную систему ЕГАИС. Существуют также специальные программы для СХД на совмещенных режимах налогообложения.

Приобретенную контрольно-кассовую машину необходимо зарегистрировать в органе ФНС. Подать заявку можно в личном кабинете на официальном сайте государственной структуры. После проверки сведений, будет присвоен регистрационный номер, который необходимо занести в кассу.

Затем следует сформировать и отправить отчет о фискализации. Устройство можно использовать только после получения подтверждения от уполномоченного органа и присвоения регистрационной карточки.

Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году

Налогоплательщикам, которые находятся на «вмененке» и выдают бланки строгой отчетности за предоставление услуг или продажу товаров, не обязательно применять ККТ в 2017 году. Несмотря на это, с начала июля 2018 года им также будет необходимо формировать бланки в электронном виде и, следовательно, использовать ККТ.

Торговцы, которые находятся на ЕНВД и ведущие торговлю за наличные, могут добровольно устанавливать ККТ для дальнейшей передачи информации в ИФНС через оператора и в электронном виде. Начиная с 1 февраля 2017 года, установка такого оборудования является обязательной. До 1 января 2018 года допустима выдача чеков и в бумажном, и в электронном виде, после этого срока чеки будут выдаваться только в электронном виде.

Возмещение расходов на ККТ: для кого оно доступно

В отношении ИП на ЕНВД (а также ИП на ПСН) законодатель установил особую привилегию в виде получения налогового вычета по расходам, связанным с приобретением онлайн-касс. Вычет представляет собой уменьшение исчисленного налога на расходы в размере до 18 тыс. руб. в расчете на одну ККМ.

То есть если ИП купил 2 кассы по 18 тыс. руб., то он сможет применить к вычету 36 тыс. руб. Если 2 кассы по 20 тыс. рублей, вычет также составит 36 тыс. руб. А если каждая из касс стоила 12 тыс. руб., то к вычету принимается 24 тыс. руб. В «покассовую» сумму вычета входит стоимость самой ККМ, накопителя, ПО, услуг по настройке.

Возместить расходы на онлайн-кассы при ЕНВД могут:

1. ИП, осуществляющие деятельность в торговле и общепите и имеющие работников, при условии регистрации ККТ в ФНС до 01.07.2018.

   При этом они могли уменьшить налог за любой квартал 2018 года начиная с того, в котором ККТ была зарегистрирована.

2. ИП, осуществляющие иные виды деятельности (в торговле и общепите без работников), при условии регистрации онлайн-кассы до 01.07.2019.
   Такие предприниматели могут уменьшить налог за любой квартал 2019 года начиная с того, в котором ККТ была поставлена на учет в ФНС.

Зачем приобретать онлайн-кассы

Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС. Кассы сами передают данные об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений. А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.

Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес.

С 1 июля 2021 года закончится переходный период на онлайн-кассы, да и ЕНВД отменят еще с начала года. Бизнесу пора выбирать новый налоговый режим, сравнить все варианты поможет наш бесплатный калькулятор. Чтобы сделать отмену ЕНВД и переход на другую систему проще для бизнеса, мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы. Если вы не нашли ответ на свой вопрос — задавайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Отсрочка введения онлайн-касс при ЕНВД до

Пп. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ была установлена отсрочка обязательного использования ККТ до 01.07.2019 для следующих категорий налогоплательщиков:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

• ИП, использующих патентую систему налогообложения, плательщиков ЕНВД, не работающих в сфере общепита и розничной торговли либо, работающих в данных сферах, но не имеющих наемных работников;
• хозсубъектов, оказывающих услуги населению и выдающих бланки строгой отчетности, за исключением лиц, имеющих сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры и оказывающих услуги общепита;
• владельцев торговых автоматов, не имеющих сотрудников, трудящихся на основании трудовых договоров.

Таким образом, использовать ККМ для ЕНВД в 2021 году для этих групп предпринимателей обязательно.

Важно! Отсрочку введения онлайн-касс до 01.07.2021 получили индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие ЕНВД, при условии, что они реализуют товары собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, производят работы. У ИП должны отсутствовать работники. При заключении договора с сотрудников предприниматель должен зарегистрировать ККМ в течение 30 календарных дней (ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ПСН и ЕНВД: когда регистрировать ККМ
Вид деятельности и налог	Срок регистрации онлайн-ККМ
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (с работниками)	до 1 июля 2018 года
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (без работников)	до 1 июля 2019 года
ПСН следующие виды: розничная торговля и услуги общепита; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;	до 1 июля 2018 года
ПСН розничная торговля и услуги общепита (без работников)	до 1 июля 2019 года
Все остальные виды ЕНВД и ПСН	до 1 июля 2019 года
Все ИП без наёмных работников, которые получают плату за: – выполненные работы; – оказанные услуги; – проданную продукцию собственного производства.	до 1 июля 2021 года

Вычет за покупку кассового аппарата

Федеральным законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 27.11.2017 № 349-ФЗ предусмотрен вычет для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД в целях компенсации расходов на приобретение кассы.

Размер вычета равняется сумме расходов на покупку кассового аппарата, а также фискального накопителя и программного обеспечения, но не более чем 18 000 рублей на каждый экземпляр.

Похожие записи:

• Как оформить удостоверение «Ветеран труда» в Тамбове в 2023 году
• Сертификат чернобыльцам на жилье уехавшим из зоны
• Налог с аренды нежилого помещения физическим лицом в 2023 году