ИП для иностранных граждан с РВП налогообложение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП для иностранных граждан с РВП налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У иностранцев есть возможность открывать и вести бизнес в России практически на одинаковых условиях с гражданами РФ. Общая стоимость регистрации ИП или ООО иностранным гражданином будет выше, так как нужно дополнительно заплатить за нотариальный перевод документов на русский язык.
Как открыть ООО иностранцу
По законодательству РФ открыть компанию можно как физическому, так и юридическому лицу. Это относится и к иностранцам.
- Когда регистрирует ООО иностранный гражданин или иностранная организация открывает компанию на территории РФ и является единственным учредителем, то такая форма бизнеса считается ООО с иностранными инвестициями.
- Когда в составе учредителей ООО, помимо иностранцев, есть граждане РФ или российские юридические лица, то это уже организация с долевым участием или совместное предприятие.
Открытие ИП иностранным гражданином
Чтобы открыть ИП, иностранному гражданину или лицу без гражданства нужно получить разрешение на временное проживание в России или вид на жительство.
- Иностранные граждане. Оформляют разрешение на временное проживание в виде специальной отметки в удостоверяющем личность иностранного гражданина документе. На оборотной стороне листа, где сделана отметка, ставят штамп о регистрации по месту временного проживания. Если сделать это на двух сторонах одного листа не получается, регистрационный штамп просто прикладывают к чистой странице. Если же иностранный гражданин получает ВНЖ, то штамп о регистрации проставляют в виде на жительство.
- Лица без гражданства. Для них предусмотрена аналогичная вышеописанной процедура. Исключение состоит лишь в том, что документ, удостоверяющий их личность, — это собственно ВНЖ или удостоверение личности со штампом о РВП.
Виза не заменяет собой ВНЖ или штамп разрешения на временное проживание и не позволяет открыть ИП иностранному гражданину. Она всего-навсего подтверждает, что человек находится на территории России законно. Без курьёзов, однако, не обходится: бывали ситуации, когда документы в налоговой оценивали неверно, и иностранец индивидуальным предпринимателем всё-таки становился. Интересно, что если ошибка впоследствии выйдет наружу, ИП не грозит быть “закрытым” по той лишь причине, что у него нет законного основания проживать на территории РФ. ФАС оказывается на стороне предпринимателя.
Имейте в виду, что мы говорим об исключении из правила. В общем же виде правило такое: открытие ИП иностранным гражданином невозможно, если у него нет вида на жительство или разрешения на временное проживание в стране. В остальном процедура получения статуса индивидуального предпринимателя иностранным гражданином не отличается от того, как это происходит у россиян. Общий сценарий утверждён законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации». В налоговой от заявителя вне зависимости от гражданства ждут относительно скромный пакет документов.
Какие появляются права и обязанности?
Предпринимательские права, которые получает ИП, следующие:
- Осуществлять разрешённую деятельность.
- Открывать счета в банках, приобретать печать.
- Использовать наёмный труд.
- Право на получение кредитов.
- Возможность пользоваться поддержкой государства в развитии бизнеса.
Перечень прав весьма широк и не охватывается рамками данной статьи.
Как известно, не существует прав без обязанностей. Они у предпринимателей тоже возникают. Основные:
- Получение лицензий в предусмотренных случаях.
- Законность деятельности.
- Оплата страховых взносов, уплата налогов.
Условия ведения предпринимательства иностранцами в России, практически, не отличаются от условий, установленных для граждан страны. Данное обстоятельство и привлекает иностранных бизнесменов. Допускается возможность трудового найма любыми предпринимателями. Более того, иностранцы могут принимать на работу иностранных специалистов. Основное условие найма работников – наличие учёта в Пенсионном фонде РФ.
Процедура регистрации иностранцев в качестве индивидуальных предпринимателей в России не столь сложна. Но любая предпринимательская деятельность – это ведение бизнеса на свой страх и риск. Поэтому неудачам и, конечно, успехам вы будете обязаны только себе.
Как открыть ИП иностранцу в 2019-2022 году?
Положения, разрешающие иностранному гражданину вести предпринимательскую деятельность в России, закреплены Федеральным Законом РФ № от года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Так же возможность иностранному гражданину регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя гарантирует Конституция РФ.
Конечно, существуют дополнительные условия для регистрации ИП иностранным гражданином. Одно из таких условий, это то, что одновременно с проведением регистрации ИП, иностранный гражданин должен получить разрешение на работу. Данное требование установлено абзацем 15 п.1 ст.2 Закона № .
Иностранный гражданин, так же как и гражданин РФ, при желании зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя должен руководствоваться общим порядком регистрации индивидуальных предпринимателей независимо от гражданства. Этот порядок, установлен который Федеральным законом от N «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N ).
Государственная регистрация иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговой инспекции по месту жительства (п. 3 ст. 8 Закона N ). Место жительства иностранца это адрес его временного проживания (регистрации), который указывается на отметке (штампе) установленного образца в документе, удостоверяющем личность (вкладыше), либо в отдельном документе.
Шаг 3. Отнесите бумаги в налоговую инспекцию и дождитесь решения
Постановка на учет в качестве ИП иностранца осуществляется по месту проживания, указанному в РВП или ВНЖ. Соответственно документы нужно подать в тот налоговый орган, к которому прикреплен данный адрес.
Обратите внимание, что в некоторых крупных городах регистрацию ИП осуществляет только один налоговый орган. Например, в Москве это ИФНС № 46, в г. Санкт-Петербурге – ИФНС № 13, а в г. Севастополе — ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя.
Срок регистрации ИП в 2022 году – 3 рабочих дня при подаче документов напрямую в налоговый орган и 7 дней при направлении через МФЦ.
По прошествии указанного срока, в случае положительного решения иностранному гражданину будут выданы лист записи ЕГРИП и ИНН (если он не был получен ранее), а в случае отрицательного – решение об отказе в регистрации.
Решение об отказе в регистрации можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или ФНС в течение 3 месяцев с даты его вынесения.
ИП для иностранца без визы и с визой
Иностранцы, которые въехали в России в безвизовом режиме, имеют право на временное пребывание в стране в соответствии с длительностью действия разрешения на работу. Кроме него, оставаться в России такой же срок имеет право и его семья. Открыть ИП иностранец, который въехал в Россию без визы может, но это не будет является основанием для более длительного пребывания в РФ. Ему потребуется оформить разрешительный документ для продления срока нахождения в России, либо выехать за её пределы на определённый срок, а затем вновь вернуться.
Если иностранец въехал в России на основании визы, то он вправе находиться в РФ до 90 дней течение полугода. На такой же срок в РФ может остаться и его семья. Одним из правил оформления визы является то, что цель визита в Россию должно совпадать с разновидностью визы. При этом сам факт наличия визы не будет являться основанием для регистрации ИП, она только подтверждает то, что в России иностранец находится на законных основаниях. Для продолжительного пребывание в России и организации предпринимательской деятельности может быть оформлена бизнес-виза.
После получения разрешения на временное проживание необходимо написать заявление и подготовить пакет документов для регистрации. В него входит паспорт и официальные бумаги, подтверждающие дату и место рождения, а также легитимность нахождения в России и место прописки.
Составленные и легализованные бумаги (порядок легализации определяется международными договорами РФ) отправляются в ФНС, где производится регистрация предпринимателя. За регистрацию взимается оплата в государственный бюджет РФ.
При оформлении документов необходимо убедиться, что они переведены на русский язык. Перевод, сделанный компетентным специалистом, должен заверяться нотариусом. Он проверяет личность переводчика и его право переводить личные документы, после чего заверяет его подпись своей и вносит соответствующие записи в реестры. Только после этого удостоверение личности и подобные ему бумаги могут предъявляться в государственные органы, так как приобретают законную силу в РФ.
Регистрация осуществляется лично иностранцем либо третьим лицом по выписанной доверенности. Имеется также возможность отправить документы почтой и таким же образом получить подтверждающее свидетельство.
Налоговая служба имеет право отказать в регистрации по причинам, прямо указанным в законодательстве. Они связаны с ошибками в составлении документов или их оформлении. Поэтому во избежание подобных проблем рекомендуется пользоваться услугами квалифицированных консультантов.
Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином
- Преамбула. Это вводная часть договора, в которой представлены идентифицирующие данные контрагентов. В этом разделе необходимо указать гражданство иностранного работника, а также реквизиты документов, дающих право заказчику использовать труд иностранцев, а подрядчику-иностранцу — работать в РФ.
- Предмет договора. Это один из обязательных разделов, в котором определяются состав и объем работ, по поводу выполнения которых оформляется сделка.
- Сроки. В отношении периодов начала и окончания исполнения работ раздел является обязательным.
- Права и обязанности контрагентов.
- Цена и порядок оплаты. В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2021 № 173-ФЗ, перечень случаев, при которых юр. лица могут осуществлять выплаты иностранным работникам наличными средствами, ограничен (ч. 2 ст. 14). В связи с этим порядок расчетов по договору подряда с иностранцем, как правило, предусматривает перечисление средств на расчетный счет.
- Подписи и реквизиты сторон.
Можно ли продлить РВП после окончания его срока действия
- иностранец выступает за смену государственного строя Российской Федерации;
- он создает угрозу госбезопасности;
- иностранец принимает участие в террористической организации, финансирует ее, содействует противоправным, экстремистским действиям;
- мигранта депортировали за пределы РФ в 5-летний период до подачи документов на РВП;
- иностранный гражданин находится под следствием или осужден за тяжкое преступление;
- мигрант представил поддельные документы, указал ложные сведения о себе;
- в течение года иностранец неоднократно нарушал КоАП РФ;
- трудоспособный иностранный гражданин не может самостоятельно содержать себя на территории РФ;
- иностранец заключил фиктивный брак с гражданином/гражданкой РФ;
- у претендента на РФ отсутствует медицинский сертификат или у него обнаружили ВИЧ-инфекцию или другие опасные болезни;
- в регионе закончилась квота на получение РВП.
Согласно процедуре, окончание срока рассмотрения заявления на ВНЖ приходится завершение годового периода проживания по разрешению на временное проживание. В некоторых регионах заявление на ВНЖ от мигрантов принимают по истечении 6 месяцев после получения РВП. Совместно со сроком рассмотрения заявления на вид на жительство время проживания по РВП составит 1 год. В некоторых регионах документы на ВНЖ не принимают ранее 12 месяцев с момента получения РВП.
Страховые взносы за иностранцев в 2022 году
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
- Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
- Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера
- годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
- годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.
Стоимость патента на работу для иностранцев в 2022 году
По мере того, как региональные законодательные собрания устанавливают коэффициенты, отражающие региональные особенности рынка труда, мы начинаем публиковать информацию о размере авансового платежа по патенту для иностранных граждан на 2022 год. в режиме он-лайн.
Карта регионов, где стоимость патента для иностранцев уже известна, а также сводные данные в таблице на нашем сайте обновляются ежедневно до 01 декабря 2022 года. К этому сроку все регионы обязаны будут определиться с размером регионального коэффициента. В регионах, где местный закон, устанавливающий региональный коэффициент, не будет опубликован и не вступит в силу, значение коэффициента будет равно единице, а размер ежемесячной платы за патент для иностранных работников на будущий год составит 2075 руб.
Плюсы и минусы организационно-правовой формы ИП в России
Регистрация индивидуального предприятия, в сравнении с открытием юридического лица, имеет ряд достоинств и недостатков, информация об этом представлена в таблице.
| Преимущества ИП | Недостатки ИП |
|---|---|
| Невысокая стоимость регистрации | ИП будет отвечать по долгам перед кредиторами всем своим имуществом |
| Небольшой комплект требуемых документов (при этом немногие из них должны легализоваться, в отличие от учредительных документов ООО) | Обязательные взносы в ПФР |
| Нет необходимости в наличии юридического адреса | Отказ многих юридических лиц работать с ИП в силу того, что сотрудничество с другими юридическими лицами дает возможность оптимизировать налогообложение |
| Не требуется уставный капитал | Невозможность уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет |
| Сравнительно несложный документооборот и порядок предоставления отчетности | Руководить предприятием придется единолично, нанять управляющего невозможно |
| Отсутствие налога на прибыль с дохода, как в случае с юридическими лицами | – |
| Упрощенный бухгалтерский учет | – |
| Отсутствие необходимости в открытии расчетного счета и оформления печати | – |
| Несложная процедура закрытия предприятия | – |
В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года. Поэтому налоговым нерезидентом вполне может оказаться и россиянин, который:
- уехал на постоянное место жительства за границу;
- просто долго путешествовал (довольно популярное в последнее время течение, которое даже обрело модное название дауншифтинг);
- работает или учится в другой стране;
- совершил большое количество недлительных командировок, поскольку расчетные 183 дня могут быть получены и суммарно.
Здесь сразу нужно уточнить, что резидентами РФ в любом случае являются:
- военные, которые служат за границей;
- работники госорганов, которые находятся в заграничных командировках.
Различают еще иностранцев с особым статусом:
- гражданин другого государства, работающий по патенту;
- иностранец, который является высококвалифицированным специалистом;
- нерезидент, который является гражданином страны – члена Евразийского союза;
- беженец;
- участник программы по переселению в РФ соотечественников.
Страховые взносы с иностранцев в 2020 — 2021 годах
2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 021 000 руб. (в 2021 году) и 1 150 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 815 000 руб. (в 2021 году) и 865 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
Постоянно проживающие – это граждане, приехавшие из других стран, которые располагают разрешительным удостоверением, предоставляющим возможность временно проживать в пределах российского государства, а кроме того, они являются владельцами вида на жительство в РФ.
Временно пребывающие иностранные граждане – представители других стран, которые работают на российской территории и не располагают ни разрешением на временное проживание, ни видом на жительство.
У данных лиц есть только миграционная карта, время их пребывания ограничивается сроком, указанным в визе, либо временным промежутком в 90 календарных дней, если для представителей данного государства предусмотрено безвизовое пребывание на территории нашего государства.
Отдельно стоит сказать о высококвалифицированных специалистах.
Это иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области и получающие определенный размер зарплаты, установленный в пункте 1 статьи 13.2 Закона № 115-ФЗ.
Например, зарплата за месяц высококвалифицированного специалиста, работающего в компании на территории Республики Крым или Севастополя, должна быть минимум 83 500 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).
Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение — временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.
Сначала необходимо понять, что дает приезжему РВП. Фактически речь идет о легализации иностранного гражданина на территории России, что означает получение ряда преимущества. Например, с РВП уже можно искать себе работу, где приезжего обязаны оформить официально по всем правилам.
Правда, предполагается трудоустройство на ограниченный срок. А именно, с РВП работа возможна в течение трех лет, дальше нужно будет снова продлевать документы, если есть в планах оставаться в РФ.
Но при этом иностранцу не придется собирать множество бумаг, если он своевременно проходит процедуру подтверждения проживания по РВП. А для этого отправляются специальные уведомления (подробнее – ниже).
Крайне важно, чтобы информация во всех документах совпадала. В противном случае к работодателю будут применяться штрафные санкции. Помимо этого, в соглашение нужно вносить информацию о РВП: серию, срок действия и т. д.
Что касается срока действия самого договора, то он может быть ограничен только в случае трудоустройства на сезонные работы. Во всех остальных случаях срок действия отсутствует.
Увольнение гражданина Украины с РВП должно осуществляться по его желанию или перед истечением срока действия разрешения на временное проживание или вида на жительство.
Наниматель может оформить за работника СНИЛС, когда тот трудоустраивается впервые. Если у нового сотрудника нет трудовой российского (либо советского) образца, то ее заводят в кадровом отделе организации. Также наниматель вправе заключать соглашения с конкретной медицинской организацией о предоставлении платных услуг иностранным работникам.
По сути, главные документы при трудоустройстве иностранца с РВП — это само разрешение для временного проживания, полис и личный паспорт. Остальные предъявляются по требованию нанимателя и в рамках ст. 65 ТК РФ. Документы воинского учета предъявлять не нужно.
Страховые взносы за иностранцев в 2021 году начисляйте в следующем порядке:
- на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
- на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС – по любым таким лицам – общая ставка 2,9%).
Медицинские взносы не платятся (исключение – временно пребывающие иностранцы из стран-участниц ЕАЭС, являющиеся высококвалифицированными специалистами – по ним общая ставка 5,1%).
Отметим, что при превышении максимально установленной базы, пенсионные взносы с зарплаты иностранцев начисляются по ставке 10%, а социальные взносы не уплачиваются.
На 2021 год лимит установлен: для пенсионных взносов – 1 021 000 руб., для социальных взносов – 815 000 руб.
С выплат временно и постоянно проживающих иностранных граждан уплачиваются все виды взносов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. При этом тарифы применяются такие же, которые установлены для российских граждан:
- 22% – пенсионные взносы;
- 2,9% – социальные взносы;
- 5,1% – медицинские взносы.
Действуют и ограничения по максимальной базе. Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы.
Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение – временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.
С зарплаты временно и постоянно проживающих высококвалифицированных специалистов пенсионные и социальные взносы уплачиваются по обычным тарифам. Взносы на медицинское страхование не начисляются.
Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%. Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование.
Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим.
Пример 2. Предположим, что Томас Сван из примера 1 с 1 марта 2021 года стал временно проживающим в России. Оклад в 42 000 руб. он получает ежемесячно. В каком размере нужно начислить взносы в феврале и марте?
В феврале в отношении Томаса применяются следующие тарифы:
- по пенсионным взносам в размере 22%;
- по социальным взносам в размере 1,8%.
Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.
С марта Томас стал временно проживающим. С этого месяца социальные взносы должны начисляться по тарифу 2,9%. Кроме того, необходимо начать платить медицинские взносы по ставке 5,1%. За март нужно начислить:
- взносы на пенсионное страхование – 9240 руб.;
- взносы на социальное страхование – 1218 руб. (42 000 руб. х 2,9%);
- взносы на медицинское страхование – 2142 руб. (42 000 руб. х 5,1%).